🐳 Dönem Sonu Envanter Işlemleri Nasıl Yapılır

envanterkayıtları arasında uyumsuzluk meydana gelecektir. Bu durumda sayım ilemlerinin yeniden yapılması gerekecektir. “YILSONU ĠġLEMĠNĠ BĠTĠR” butonuna basıldıktan sonra hata olduğu tespit edilirse yılsonu ileminin iptali “YIL SONU ĠġLEMĠNĠ ĠPTAL ET” butonu ile yapılabilmektedir. 5-Dönemsellik ilkesine uygun olarak gerekli dönem sonu düzeltme kayıtları yapılacaktır. 6-Vergi ve SGK hesaplarının kontrolü yapılacaktır. 7-Değerleme işlemleri yapılacak ve varsa şüpheli alacaklar belirlenecek, şartları oluşmuş ise karşılık ayrılacaktır. 8-Nazım hesaplardaki kayıtlar kontrol edilecektir. Gerçek durumunu belirlemek için dönem sonunda envanter işlemleri yapılır. Envanter çıkarmak, bilanço günündeki mevcutları, alacakları ve borçları saymak, ölçmek, tartmak ve değerlemek suretiyle kesin bir şekilde ve müfredatlı olarak tespit etmektir. Envanter “bilanço günü” itibariyle çıkarılır. Envanter takibi nedir? Aralıklı Envanter Yöntemi – Muhasebe. 2.06.2014 · STMM = ( Dönem Başı Mal Stokları + Net Alışlar ) – Dönem Sonu Stok STMM = Satışa Hazır Malların Maliyeti – Dönem Sonu Stok STMM = 210.000 – 60.000 STMM = 150.000 TL Bulunan bu STMM tutarı yani 150.000 TL 153 Ticari Mallar Hesabından Düşülerek mal hesabının Dönem Sonu Stokların değeri kadar borç bakiye vermesi Dönen Varlıklara Ait Dönemsonu İşlemleri Misafir Dönen Varlıklara Ait Dönemsonu İşlemleri nelerdir • Dönem sonu işlemlerinin say›m, değerleme ve envanter kayıtları şeklinde bir sıra izlediğini biliyoruz. Buna göre, önce kasadaki para mevcudu sayılarak, ayrıntılı bir şekilde belirlenir. Sonra, bulunan kasa mevcudu ile Kasa Hesabı'nın borç kalanı TC. Hazine ve Maliye Bakanlığı Resmi Web Sayfası. Genel Yönetim Mali İstatistikleri Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi Projesi Standart Belge ve Raporlama Müdürlük Sınavı İşlemleri Saymanlık Müdür Yardımcılığı Sınavı İşlemleri Muhasebe Yetkilisi Sertifika Başvurusu Taşınır Kod Listesi Hesap Planı Yeni Harcama Yönetim Sistemi Devlet Muhasebe BASİTBİR DÖNEM SONU İŞLEMİ ve MUHASEBE KAYITLARI. Sevgili arkadaşlarım, bugün sizlere çok yalın basite indirgenmiş bir dönemsonu uygulaması anlatacağım,biliyorum çoğunuz diyorsunuz ki ' Dönem içinde bütün işlemleri yapıyorum ama bir hesapları kapatamıyorum' dediğinizi duyargibiyim,bende size diyorum ki arkadaşlar MUH1422DÖNEM SONU MUHASEBE İŞLEMLERİ II Z 3 1 4 5 Dönem sonu muhasebe işlemlerinin (Envanter ve değerlemenin) tanımı ve mahiyeti, Vergi Usul Kanununa ve Türk Ticaret Kanununa göre Değerleme ölçüleri, Dönem başı ve Dönem sonu Örnek Envanter uygulamaları, Tek Düzen Hesap planı Dönemsonu sınavlarında (final) 40’ın altında not alan öğrenciler “FF” ya da “FD” notu alırlar. Bütünleme sınavlarında da tüm kısıtlama ve kriterler geçerlidir. Bütünleme ile bir dersi geçebilmek için o dersin bütünlemesinden en az 40 almak şarttır. Bütünleme notu, dönem sonu değerlendirme notu yerine geçer. ftkvFin. Logo Programları Devir İşlemleri Nasıl Yapılır ?İçerikler1 Logo Programları Devir İşlemleri Nasıl Yapılır ?2 Logo Programları Devir İşlemleri Konu Başlıkları Mali Dönem Bağımlı Çalışmada Devir Dikkat edilmesi gereken Devir Seçenekleri Dönem Firma Devri3 Firma Kopyalama İşlemi’nin işleyişi şu şekildedir Kontroller Kopyalama Sonrası Devir Öncesi Devir Parametreleri4 Kasa Kur Farkı Fişleri5 Banka Kur Farkı Fişleri6 Devir Parametrelerinin Detaylı İncelemesi Malzeme Devir İşlemleri7 Maliyet Hesaplanacak8 Sadece Miktarlar Sipariş Devir Stok fişleri ve İrsaliyeler9 1. Konsinye Giriş Fişleri10 2. Konsinye Çıkış Maliyet yöntemlerine göre konsinye çıkışların devir fişlerine etkisi11 Eldekilerin Ortalamasına Gör12 FIFO’ya göre13 LIFO’ya göre14 Dönemsel Ortalamaya Göre15 Fiziksel Maliyet Yöntemine Göre16 Devir Fişleri17 Döviz Penceresi Üretim Talep Fişleri Üretim Planlama Öneri Fişleri Cari Hesap Çek / Senet Banka Kasa Muhasebe Devri18 Hareketler Üzerinden19 Toplamlar Yeni Dönemde Diğer Kartlara Logo Connect Firma / Dönem Devir İşlemleri20 Dönem Devri21 Firma Devri22 Uyarılar Mali Dönem Bağımsız Çalışmada Devir Mali Dönemden Bağımsız Çalışmaya Devir Muhasebe Devri23 Hareketler Üzerinden Logo Devir işlemlerinizi Logo Kurumsal Bayiye yaptırmak isterseniz bizimle iletişime geçiniz. Logo Devir işlemlerinizi kendiniz yapmak isterseniz aşağıdaki yazımızı okuyabilirsiniz. Kendiniz yapmış olduğunuz işlemlerde sorumluluk kabul edilmez. Logo Programları Devir İşlemleri Konu Başlıkları Mali Dönem Bağımlı Çalışmada Devir İşlemleri Dikkat edilmesi gereken noktalar Yedek Alınmalı, Tüm Kullanıcılar Çıkış Yapmalı, Devir Seçenekleri Dönem Devri Firma Devri KontrollerKopyalama Sonrası Devir Öncesi Kontroller Devir Parametreleri Devir Parametrelerinin Detaylı İncelemesi Malzeme Devir İşlemleri Sipariş Devir İşlemleri Stok fişleri ve İrsaliyeler Maliyet yöntemlerine göre konsinye çıkışların devir fişlerine etkisi Üretim Devri Talep Fişleri Devri Üretim Planlama Öneri Fişleri Devri Faturalar Cari Hesap Devri Çek / Senet Devri Banka Devri Kasa Devri Muhasebe Devri Yeni Dönemde Diğer Kartlara Ulaşım Logo Connect Firma / Dönem Devir İşlemleri Mali Dönem Bağımsız Çalışmada Devir İşlemleri -Mali Dönemden Bağımsız Çalışmaya Geçiş -Devir İşlemleri -Muhasebe Devri Mali Dönem Bağımlı Çalışmada Devir İşlemleri Devir, firmalar için tanımlanmış olan mali yıl sonunda, muhasebe açısından tüm hesapların kapatılması ve resmi belgeler hazırlandıktan sonra muhasebe ve ticari sistem işlemlerinin etkilerinin yeni bir mali döneme açılış işlemleri şeklinde kaydedilmesidir. Dikkat edilmesi gereken noktalar Devir işleminin yapılacağı firmada hiçbir kullanıcının çalışmaması Devir öncesinde tüm verilerin yedekleri alınmalıdır. Devirden önce data dosyalarının sağlıklı olduğundan emin olunmalıdır. Firmanın dönemleri arasında devir işlemi yapılacaksa öncelikle yeni dönem açılıp, dönem dosyaları oluşturulmalıdır. Devir sonrası oluşan açılış fişlerine raporlama dövizi bakiyeleri devredecektir. Yerel para birimi bakiyesi ve raporlama dövizi bakiyesi uyumsuz olmamalıdır. Örneğin yerel para birimi bakiyesi Borç, raporlama dövizi bakiyesi Alacak olan kartların bakiyeleri Devir işlemine başlamadan önce, bir önceki mali yılda maliyetlendirme işlemlerinin tamamlanmış olması gerekmektedir. Stok devir işleminde açılış fişlerine getirilecek olan birim fiyat maliyet hesaplanarak bulunacağından, maliyet hesaplamalarının daha hızlı sonuçlanması açısından, devir yapılacak dönemde Dönem Kapama işlemi yapılması performans sağlayacaktır. “D” tipi Depozitolu olarak hareket görmüş satırlara sahip işlemler devir sırasında dikkate alınmamaktadır. Bu nedenle bu tip stokların fiili ve gerçek stok durumu devir sonrası farklı Sabit Kıymet kayıt bilgileri dönemden bağımsız tutulduğundan yeni dönemde aynı bilgilere ulaşılır. Geçmiş dönemdeki kayıt ve amortisman hesaplama bilgileri aynen görülecektir. Muhasebeleştirilen amortisman kayıtları yeni dönemde muhasebeleşmiş olarak gözükmeye devam edecektir. Muhasebeleşmiş amortisman kayıtlarına ait muhasebe fişi olarak muhasebe kodlarında kullanılan hesaba ait açılış fişi gözükecektir. ÖTV„li malzemeler için malzeme devir işlemi sonucu oluşan devir fişinde malzeme maliyeti ve ÖTV maliyeti ayrı olarak tutulmaktadır. Birim fiyatlar ÖTV maliyeti hariç olarak hesaplanmaktadır. Açılış fişi satırında ve fiş toplamlarında ÖTV ek vergi tutarı ayrıştırılarak da listelenir. ÖTV maliyeti, maliyet raporlarında ya da çıkış işlemlerine maliyet atanması durumunda malzeme maliyetine eklenerek işleme katılır. Dağıtım emri hareketleri bir sonraki döneme aktarılmamaktadır. Dağıtım emri statüleri devirden önce “Kapandı” konumuna Devirden önce yeni döneme ait dosya oluşturma sırasında, cari hesaba ait risk çarpanları öndeğer olan “1”‟e otomatik olarak dönmektedir. Devir parametrelerinde “Cari Hesap Risk Parametreleri= Devredilecek” seçilirse, devir işlemi ile cari hesabın önceki dönemde geçerli risk çarpanları aynen yeni döneme aktarılır. Risk bilgileri devredilirken riski etkiler seçeneğine bağlı olarak yeni döneme aktarılacaktır. Riske tabi olmayan işlemler açılış fişlerinde ayrı satır olarak “Riski Etkiler= Hayır” seçeneği ile listelenirken riske tabi olan işlemlerde “Riski Etkiler= Evet” seçeneği ile Devir işlemi Ödeme / Tahsilat üzerinden yapılırsa cari hesaba ait kapanmamış işlemler için işyeri ve işlem dövizleri dikkate alınarak açılış fişinde satır oluşturulur. Ödeme planları oluşturulmaz. Ödeme tarihleri oluşturulur. Oluşan her hareketin satır açıklamasında geçmiş dönemdeki fişe ait Tür, Numara, Tarih ve Belge Numarası bilgileri yer alır. Devir işlemi Ödeme/Tahsilat üzerinden yapılırsa borç takip penceresine yansımayan hareketlerin cari hesap açılış fişlerine yansımayacağı unutulmamalıdır. Bu yüzden boş satırlı ödeme planlarına bağlı işlemler bir sonraki dönemin açılış fişini Cari Hesap Kur Farkı Fişleri devir parametresine bağlı olarak, Cari Hesap Kur Farkı işlemlerinin işlem dövizi bazında bakiyeleri yeni döneme kur farkı işlemi olarak aktarılacaktır. Cari hesap için aktarılan kur farkı işlemine muhasebeleşmiş işareti gelecektir. Yani önceki dönemdeki aynı işlem dövizi için kullanıcı tarafından kesilmiş kur farkı işlemlerinin bakiyesi yeni dönememuhasebeleşmiş bir kur farkı fişi olarak aktarılacaktır. Muhasebe kur farkı fişlerinin bakiyesi ise Açılış fişlerinde yer alacaktır. Ödeme / Tahsilat üzerinden devir işleminde farklı döviz türlerinden kapama yapılmış ise, devirden önce kur farkı hesaplatılması ve bir sonraki döneme bu kur farkı bilgilerinin devredilmesi işlemlerin tutarlılığının sağlanması açısından faydalıdır. Devir parametrelerinde “Fiş Numaraları= Yeni Numara Verilecek” şeklinde aktarım yapıldığında yeni dönem Kayıt numaralama şablonu kontrol Yeni dönemde daha önce girilmiş fişlerdeki numara ile devredilen fişlerin numaralarının çakışması durumunda bu fişler devredilmeyecektir. Devir yapılması durumunda devam eden bir puan kampanyası için önceki dönemde toplanmış puanlar geçerliliğini Dış Ticaret Modülü ile ilgili işlemler de devredilmeyecektir. Operasyon fişi ve kredi bilgileri ile hareketler, Banka ve Cari Hesap kartları açılışlarına yansıyacaktır. Teklif Yönetimi bilgileri firma döneminden bağımsız olduğu için yeni dönemde de aynen görülebilecektir. İş Akışı modülü içerinde yer alan kartlar sistemde görülebilir. Ancak öneri konumundaki işlemler ve görevler devredilmez. Bu modül ile ilgili devir düzenlemeleri bir sonraki dönemde yapılacaktır. Cari hesap Kredi Kartı işlemleri ile cari hesap kartında oluşan borç bakiyesi, devir işlemi sonucunda bir sonraki mali döneme açılış fişi olarak aktarılır. Bütçe ve İstatistiki Tahminleme kayıtları dönemden bağımsız olarak kullanıldığından devir sonrasında da veriler kullanılabilir. Analitik Bütçe işlemleri Kredi kartı fişleri ise devir ile aktarılmaz. Bunun yanında eski mali yılda kaydedilen kredi kartı fişlerinden dolayı bankalardan beklenen geri ödemeler için, Kredi Kartı İşlemleri Banka Geri Ödeme Hareketleri raporunda geçen yılın bilgilerine ulaşılabildiği gibi, kredi kartı fiş tahsilatı penceresinde çalışma dönemi seçimi yapılarak önceki dönemdeki fişin tahsilatı yeni dönemde de gerçekleştirilebilmektedir. Önemli Uyarı Firmaya ait dönemler arasında Devir yapılması durumunda yeni dönemde herhangi bir şekilde kart silinmemelidir. Eski dönemde hareketi olan kartların silinmesi durumunda geçmiş döneme ait datanın bozulması söz konusu olacaktır. Devir Seçenekleri Dönem Devri Firmanın kendi dönemleri arasında devir işlemi yapılacaksa öncelikle yeni dönem açılmalı ve dönem dosyaları oluşturulmalıdır. Firma ve yeni firma numarasına aynı firma numarası girilmelidir. Firma numarası girildikten sonra “Devir işlemleri aynı firmada yapılıyor. İşleme devam edilecektir” mesajı gelecektir. Firma Devri Yeni bir firmaya devir işlemi için öncelikle devir işleminde kullanılacak firmanın dönem bağımsız tabloları yeni firmaya kopyalanmalıdır. Bu işlem için Firma alanında hangi firmanın devir işlemi yapılacak ise o firmanın seçimi yapılır. Yeni firma alanına ise daha önce sistem işletmeninde tanımlanmamış bir firma numarası verilir. Firma Kopyalama İşlemi’nin işleyişi şu şekildedir Yeni firmanın ilk olarak firma dosyaları sonrasında dönem dosyaları oluşturulur. Bu işlemin hemen ardından kaynak firmanın bilgileri yeni firmaya aktarılır. Kopyalama ile oluşmamış firmalar hedef firma olarak seçilemez. Kopyalama sonucu oluşmuş bir firma üzerine tekrar kopyalama yapılmak istenirse “Daha önce kopyalama yapılmış” şeklinde bir uyarı verilir. Kullanıcının istediği doğrultusunda ya firmanın üzerine kopyalama yapılır ya da işlemden vazgeçilir. Kopyalanan firmanın sistem işletmenin de tanımlanan bilgileri yeni firmaya aktarılır. İşyeri, Bölüm, Fabrika, Ambar Bilgileri, Yetkiler Firma Çalışma Bilgileri Sistem İşletmeni / Kuruluş Bilgileri bölümünde tanımlanan bilgiler Kayıt Numaralama Şablonları Ek Alanlar, Tanımlı Fişler, Kullanıcı Tanımlı Raporlar ve Formlar da yeni firmaya kopyalanır. Kopyalama işlemiyle Dönem Bağımsız Tablolar yeni firma numarasıyla kopyalanır. İş Akış Kartları ve Rol Tanımları ve Görevler yeni firmaya kopyalanır. Üretim Emirleri, Dağıtım Emirleri kopyalanan firmaya aktarılmaz. Kampanya ve Fiyat Kartları geçerlilik tarihleri aynen Kontroller Kopyalama Sonrası Firma kopyalama işleminde herhangi bir bilgi kaybını kontrol etmek amacıyla yapılan bir işlemdir. Ana menüden girilen hedef ve kaynak firmaların dosyaları arasında karşılaştırma yapılır. İlk olarak kaynak firmanın bilgileri taranır. Sonra hedef firmanın bilgileri taranır ve bu iki firma bilgileri karşılaştırılır. Karşılaştırmada hem kart sayılarına, kart koduna hem de kartlardaki tutarsal alanlarda bir değişiklik olup olmadığına bakılır. Bu kontrollerden sonra kontrol sonuçlarının verildiği bir bilgi penceresi açılır. Log Dosyası seçeneği ile hedef ve kaynak firma arasında yapılmış işlemler görüntülenir. Devir Öncesi Kontroller / Kontroller Devir Öncesi menü diziyle ulaşılan bir işlemdir. Firma Devir işlem adımına geçmek için bazı kontrollerden olumlu sonuç alınmalıdır. Bu kontroller kullanıcın bir sonraki adıma geçmek için gerekli şartları yerine getirip getirmediğini kontrol eder. Sistemde var olan dağıtım emirlerinin kapatıldığı kontrol Faturalanmamış irsaliye kontrolü Üretim emirleri kontrolü, sistemde var olan üretim emirleri “Tamamlandı” veya “Kapandı” statüsünde olmalıdır. Bu kontrollerden sonra kontrol sonuçlarının verildiği bir bilgi penceresi açılır. Kontroller sonrası uygun olmayan bir durumla karşılaşıldığında Log dosyasında ilgili problemi açıklayan satır kırmızı renkte belirtilir. Devir öncesi kontroller işlemi sonrası devir işlemine geçilebilir. Devir Parametreleri Devredilecek Dönem Numarası Firmanın hangi dönemine ait bilgiler yeni bir döneme aktarılacak ise eski dönem numarasının girildiği alandır. Yeni Dönem Numarası Eski bilgilerin aktarımının yapılacağı yeni döneme ait numaradır. Yeni Dönem Tarihleri Aktarım işleminin yapılacağı yeni döneme ait başlangıç ve bitiş tarih bilgilerinin bulunduğu alandır. Firmaya ait yeni dönem devir işleminden önce oluşturulduğu için öndeğer olarak kullanıcı tarafından açılmış olan yeni döneme ait tarih bilgileri gelir. Muhasebe Devri Muhasebe devrinin ne şekilde yapılacağı bu parametre ile belirlenir. Şu seçenekleri içerir Hareketler Üzerinden İşyeri Bazında Toplamlar Üzerinden İşyeri Bazında Hareketler Üzerinden Kartın Döviz Türüne Göre Hareketler Üzerinden Genel Hareketler Üzerinden İşyeri Bazında İşyeri, İşlem Döviz Türü, Masraf Merkezi ve Proje Kodu bilgilerine göre hesap hareketleri dikkate alınarak, yılsonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Açılış fişi satırında aynı zamanda Masraf Merkezi ve Proje Kodu dağılımı gösterilir. Aktarım işyeri bazında yapılır; her işyeri için ayrı açılış fişi oluşturulur. Toplamlar Üzerinden İşyeri Bazında İşyerlerine göre hesap toplamları dikkate alınarak, yılsonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Masraf Merkezi, Proje, İşlem Dövizi bilgileri dikkate alınmadan yerel para birimi üzerinden hesap bakiyeleri devredilir. Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilir. Aktarım işyeri bazında yapılır; her işyeri için ayrı açılış fişi oluşturulur. Hareketler Üzerinden Kartın Döviz Türüne Göre Muhasebe Hesap Kartı / Bağlantılar/Kontroller tabındaki döviz türüne göre devir yapılır. Döviz Türü alanında seçim yapılmamışsa firmanın yerel para birimine göre devir yapılır. Muhasebe Hesap Kartı / Bağlantılar/Kontroller / Döviz Türü alanının hemen altındaki “Hareketlerde döviz türü değiştirilmeyecek” alanı işaretliyse, Döviz Türü alanında hangi tür seçili ise onun üzerinden devir yapılır. Muhasebe Hesap Kartı / Bağlantılar/Kontroller / Döviz Türü alanının hemen altındaki “Hareketlerde döviz türü değiştirilmeyecek” alanı işaretli değilse, Döviz Türü alanında hangi tür seçili olursa olsun TL üzerinden devir yapılır. Hareketler Üzerinden Genel İşlem Döviz Türü, Masraf Merkezi ve Proje Kodu bilgilerine göre hesap hareketleri dikkate alınarak, yılsonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Açılış fişi satırında aynı zamanda Masraf Merkezi ve Proje Kodu dağılımı gösterilir. Aktarım tek işyeri üzerinden yapılır; açılış fişi yalnızca “Muhasebe Devrinde Devredilecek İşyerleri” filtresinde seçilen işyeri için oluşturulur. Muhasebe Kapanış Fişi Bu parametre satırı iki seçeneklidir Oluşturulsun Oluşturulmasın Oluşturulsun seçilirse, devir işlemi sonunda kapanış fişi oluşturulur. Muhasebe Devrinde Devredilecek İşyerleri Muhasebe devrinin belirli işyerleri için yapılabilmesi amacıyla kullanılan parametredir. Devredilecek işyerleri seçilir; Açılış ve Kapanış fişleri seçilen işerleri için oluşturulur. Fiş Numaraları “Eski Numaralar Kullanılacak / Yeni Numara Verilecek” seçeneklerini içerir. Yeni döneme aktarılacak olan aşağıdaki fiş türlerinin eski dönemdeki numaraları ile mi aktarılacağını, yoksa aktarılan döneme ait kayıt numaralama şablonlarındaki son numaraya göre mi aktarılacağını belirlemek için kullanılır. Yeni Numara Verilecek seçildiğinde, yeni dönemin kayıt numaralama şablonu oluşturulmuş olmalıdır. Eski Numara Kullanılacak denildiğinde, yeni dönemde numara çakışması yaşanması durumunda bu fişler aktarılmayacaktır. Yeni fiş numarası verilebilecek olan fişler şunlardır Bekleyen siparişler İade edilmemiş ve faturalanmamış konsinye giriş fişleri İade edilmemiş ve faturalanmamış konsinye çıkış fişleri Başlamadı statüsündeki üretim emirleri Malzeme Devri “Maliyet Hesaplanacak / Sadece Miktarlar Devredilecek” seçeneklerini içerir. Sadece Miktarlar Devredilecek seçildiğinde, ambar bazında mali yıl sonu itibarı ile stok sayımı yapılmış gibi maliyet hesaplanmadan malzeme miktarları ana birim üzerinden devredilecektir. Geçmiş dönem sonunda negatife düşen stoklara ait miktarlar da malzeme devir fişinde negatif olarak devredilecektir. Seri / Lot takibi yapılan malzemeler için miktar devri yapılması durumunda hareket ilişkisi kurularak devir gerçekleştirileceğinden oluşan devir fişinde birim fiyat bilgisi de listelenecektir. Maliyet Hesaplanacak seçildiğinde, malzeme devri firmanın kullandığı maliyet sistemine göre envanter miktarları ambar maliyet grupları bazında yapılır. Gün İçerisinde Önce Girişler Dikkate Alınsın Bu filtre ile, maliyetlendirme servisi çalıştırıldığında gün içerisinde yapılan hareketlerde önce çıkış sonra giriş yapıldığında ortaya çıkan negatife düşme durumu engellenir ve maliyet hesaplanırken önce gün içerisindeki giriş fişlerinin tamamı girmiş olarak kabul edilip, çıkış fişlerindeki maliyet bu girişlerin tamamı dikkate alınarak hesaplanır. Sabit Kıymet Devri Yapılsın Sabit kıymet kartlarının yeni döneme malzeme açılış fişi, sipariş fişi ve proforma fatura içerisinde devredilip devredilmeyeceğini belirlemek için kullanılan parametredir. Cari Hesap Devri Cari hesap devir işleminin ne şekilde yapılacağı bu parametre satırında belirlenir. Şu seçenekleri içerir Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD‟siz Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD‟siz Risk Takipsiz Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD‟siz Proje Bazında Ödeme Tahsilat Üzerinden Ödeme Tahsilat Üzerinden Satış Elemanı Bazında Ödeme Tahsilat Üzerinden ProjeBazında Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD‟siz Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD‟siz Risk Takipsiz Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD‟siz Proje Bazında Son Bakiye Cari Hesap Üzerinden Seçilirse Cari hesap toplam bakiyesi üzerinden devir işlemi yapılmaktadır. Cari hesapların son bakiye Cari hesap üzerinden devredilmesi durumunda bakiyeler işyeri bazında ve işlem dövizlerine göre ayrıştırılır. Bu durumda her işyeri için ayrı devir fişi oluşacak ve bu fişler içinde cari hesabın işlem dövizlerine göre ayrı ayrı bakiyeleri İşyerine göre bakiye şöyle bulunur Cari hesabın her işyeri için hareket gördüğü işlem döviz türüne göre ekstresi alınır. O işyerinden ilgili dövizi türüne ait toplam borç tutarı ile toplam alacak tutarı arasındaki fark o cari hesabın o işyerindeki bakiyesini Bu açılıştan sonra cari hesapların kart üzerindeki toplam bakiyeleri Yerel para birimi, işlem döviz toplamları ve raporlama dövizi ile önceki dönem sonundaki toplam bakiyesi birbirini tutmalıdır. Cari hesabın yerel para birimi, raporlama dövizi, işlem dövizi bakiyesinin uyumsuz olmaması gerekir. Yani yerel para birimi bakiyesi Borç iken raporlama dövizi bakiyesinin Alacak olması durumunda son bakiye üzerinden devir yapıldığında tutarlarda sorun yaşanacaktır. Son bakiye üzerinden devir yapılması sonucu oluşan devir fişlerinde cari hesap; bakiyesi olan her işlem dövizi için tek satır yansıyacaktır. Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD’ siz Seçilirse Rd‟siz son bakiye üzerinden devir yapılması durumunda, RD bakiyelere bakılmaksızın İD ve TL tutarlar üzerinden devir yapılır. Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD’siz Risk Takipsiz Seçilirse RD‟siz risk takipsiz son bakiye üzerinden devir yapılması durumunda, RD bakiyelere bakılmaksızın İD ve TL tutarlar üzerinden risk parametreleri dikkate alınmadan açılış fişleri oluşturulur. Son Bakiye Üzerinden Cari Hesap RD’siz Proje Bazında Seçilirse RD‟siz proje bazında son bakiye üzerinden devir yapılması durumunda, RD bakiyelere bakılmaksızın İD ve TL tutarlar proje bazında toplam alınarak açılış fişine yazılır. Ödeme Tahsilat Üzerinden Seçilirse Borç takip toplamları üzerinden devir işlemi yapılmaktadır. Borç Takip penceresinde kapatma yapılmadıysa eğer açık olan tüm hareketler devir işlemi ile bir sonraki döneme devredilmektedir. C/H borç takip penceresinde kullanıcı tarafından yapılan kapama işlemleri dışında kalan işlemler işlem döviz türleri ve işyeri bilgileri de dikkate alınarak gruplanır ve açılış fişlerinde ayrı satırlar olarak yer alır. Her satıra ait ödeme tarihi Bu açılıştan sonra da cari hesapların kart üzerindeki toplam bakiyeleri Yerel para birimi, işlem döviz toplamları ve raporlama dövizi ile önceki dönem sonundaki toplam bakiyesi birbirini tutmalıdır. Ödeme Tahsilat Üzerinden Satış Elemanı Bazında Seçilirse Ödeme-Tahsilat üzerinden satış elemanı bazında devir yapılması durumunda, açılış fişi satırları satış elemanları bazında oluşturulur. C/H borç takip penceresinde kullanıcı tarafından yapılan kapama işlemleri dışında kalan işlemler işlem döviz türleri, işyeri bilgileri ve satış elemanları dikkate alınarak gruplanır ve açılış fişlerinde ayrı satırlar olarak yer alır. Her satıra ait ödeme tarihi Bu açılıştan sonra da cari hesapların kart üzerindeki toplam bakiyeleri Yerel para birimi, işlem döviz toplamları ve raporlama dövizi ile önceki dönem sonundaki toplam bakiyesi birbirini tutmalıdır. Ödeme Tahsilat Üzerinden Proje Bazında Seçilirse Ödeme-Tahsilat üzerinden proje bazında devir yapılması durumunda, açılış fişi satırları proje kodlarına göre oluşturulur. C/H borç takip penceresinde kullanıcı tarafından yapılan kapama işlemleri dışında kalan işlemler işlem döviz türleri, işyeri bilgileri ve proje kodları dikkate alınarak gruplanır ve açılış fişlerinde ayrı satırlar olarak yer alır. Her satıra ait ödeme tarihi Bu açılıştan sonra da cari hesapların kart üzerindeki toplam bakiyeleri Yerel para birimi, işlem döviz toplamları ve raporlama dövizi ile önceki dönem sonundaki toplam bakiyesi birbirini tutmalıdır. Son Bakiye Ticari İşlem Grubu Üzerinden Seçilirse Cari hesap hareketleri üzerinden Ticari İşlem Grubu bazında toplam alınarak devir işlemi yapılmaktadır. Cari hesapların son bakiye Ticari işlem grubu üzerinden devredilmesi durumunda bakiyeler işyeri bazında işlem dövizine göre ayrıştırılırken Ticari İşlem Grubu seçeneği de dikkate alınır. Bu durumda her işyeri için ayrı açılış fişi oluşacak ve bu fişler içinde işlem dövizi ve ticari işlem grubuna göre ayrı ayrı bakiyeleri İşyerine göre bakiye bulunurken cari hesabın her işyeri için hareket gördüğü işlem dövizi ekstresi alınırken ticari işlem grubuna göre alınır. O işyerinde ticari işlem grubuna göre ilgili döviz türüne ait toplam borç tutarı ile toplam alacak tutarı arasındaki fark o cari hesabın ticari işlem grubuna göre mevcut işyerindeki bakiyesini verir. Eğer hareketlerde TİG girilmemiş ise devir yapılırken son bakiye üzerinden Cari hesap seçeneğinde olduğu gibi işlem görerek açılış fişine satırlar yazılır. Son bakiye TİG üzerinden devir yapılması durumunda oluşan açılış fişlerinde cari hesap; bakiyesi olan her işlem dövizi için ticari işlem grubuna göre tek satır olarak yansıyacaktır. Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD’ siz Seçilirse Cari hesap hareketleri üzerinden Ticari İşlem Grubu bazında toplam alınarak devir yapıldığında; RD bakiyelere bakılmaksızın ticari işlem grubu bazında toplam alınarak İD ve TL tutarlar üzerinden devir yapılır. Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD’ siz Risk Takipsiz Seçilirse Cari hesap hareketleri üzerinden Ticari İşlem Grubu bazında toplam alınarak devir yapıldığında; RD bakiyelere ve risk parametrelerine bakılmaksızın ticari işlem grubu bazında toplam alınarak İD ve TL tutarlar üzerinden devir yapılır. Son Bakiye Üzerinden Ticari İşlem Grubu RD’ siz Proje Bazında Seçilirse Cari hesap hareketleri üzerinden Ticari İşlem Grubu bazında toplam alınarak devir yapıldığında; RD bakiyelere bakılmaksızın ticari işlem grubu ve proje bazında toplam alınarak İD ve TL tutarlar üzerinden devir yapılır. Cari Hesap Risk Parametreleri “Devretmeyecek / Devredecek” seçeneklerini içerir. “Devredilecek” olarak seçilirse cari hesap kartı üzerinde yer alan risk parametreleri Risk çarpanı, toplamı ve limiti yeni döneme aynen aktarılırlar. “Devretmeyecek” seçilirse aktarılmazlar. Cari Hesap Teminat Risk Parametreleri “Devretmeyecek / Devredecek” seçeneklerini içerir. “Devredilecek” olarak seçilirse cari hesap kartı / teminat sekmesinde yer alan risk parametreleri kapanan risk, risk limiti, toplam risk yeni döneme aynen aktarılırlar. “Devretmeyecek” seçilirse aktarılmazlar. Karşılıksız Çek / Protestolu Senet Ç/S Riski “Devretmeyecek / Devredecek” seçeneklerini içerir. Cari hesap kartlarının risk bilgileri penceresinde yer alan karşılıksız çek toplamı ve protestolu senet toplamı alanlarıyla ilgili bir parametredir. “Devredilecek” olarak seçilirse geçen dönem sonunda bu alanlarda yer alan tutarlar yeni döneme aynen aktarılır. “Devredilmeyecek” olarak seçilirse yeni dönemde bu alanlar sıfırlanır. Çek/Senet Vadesi Vadesi belirtilen günden önceye rastlayan çek/senetlerin devri yapılmaz. Hesaplama Vadesi dönem sonundan 10 gün öncesine rastlayan bir çekin vadesi 10 olarak alınır ve bu parametre 10‟ten büyük veya eşit değil ise o çekin devri yapılmaz. Ciro Takip Süresi Ciro işleminin yapıldığı tarih ile dönem sonu arasındaki fark burada girilen süreden büyük ise, bu çek/senetlerin devri yapılmaz. Tahsil Edilemeyen Çek/Senetler “Aktarılacak / Aktarılmayacak” seçeneklerini içerir. Eski dönemde var olan tahsil edilemeyen çek/senetlerin aktarılıp aktarılmayacağı bu parametre ile belirlenir. Karşılıksız Çek / Protestolu Senet “Aktarılacak / Aktarılmayacak” seçeneklerini içerir. Eski önemde mevcut olan karşılıksız çekler ile protestolu senetlerin aktarılıp aktarılmayacağının belirlendiği parametredir. Proforma Faturalar “Aktarılacak / Aktarılmayacak” seçeneklerini içerir. Eski dönemde mevcut olan proforma faturaların yeni döneme aktarılıp aktarılmayacağının belirlendiği parametredir. Cari Hesap Kur Farkı İşlemleri Aktarılacak Önceki dönemde oluşturulmuş kur farkı işlemleri yeni döneme muhasebeleşmiş işareti ile aktarılır. Aktarılmayacak Önceki dönemde oluşturulmuş kur farkı işlemleri yeni döneme aktarılmaz. Ödemeli Sipariş İşlemleri Ödemesiz Aktarılacak Ödemeli siparişin yalnızca sevkedilmemiş kısmı ödemesiz olarak devredilir. Aktarılmayacak Ödemeli siparişler yeni döneme aktarılmaz. Kasa Kur Farkı Fişleri Aktarılacak Önceki dönemde oluşturulmuş kasa kur farkı fişleri yeni döneme muhasebeleşmiş işareti ile aktarılır ve kasa bakiyesini etkilemez. Devredilen kasa kur farkı fişleri kümülatif toplam olarak işyeri kriterine bağlı olarak listelenir. Aktarılmayacak Önceki dönemde oluşturulmuş kasa kur farkı fişleri yeni döneme aktarılmaz. Kur Farkı Faturaları Kur farkı faturası olarak kesilen alınan / verilen hizmet faturalarının yeni döneme devredilmesi için kullanılan parametredir. Aktarılacak ve Aktarılmayacak seçeneklerini içerir. Hizmet faturası yeni döneme muhasebeleşmiş işareti ile aktarılır. Aktarılan faturalar Hizmet ve Cari Hesap toplamlarına yansır. Banka Kur Farkı Fişleri Aktarılacak Önceki dönemde oluşturulmuş banka kur farkı fişleri yeni döneme muhasebeleşmiş işareti ile aktarılır ve banka bakiyesini etkilemez. Devredilen banka kur farkı fişleri kümülatif toplam olarak işyeri kriterine bağlı olarak listelenir. Aktarılmayacak Önceki dönemde oluşturulmuş banka kur farkı fişleri yeni döneme aktarılmaz. Çevrim Katsayısı Çevrim katsayısıdır. Öndeğer 1 gelecektir. Devredilecek Bölümler Devir işleminin hangi bölümler için geçerli olacağı burada belirlenir. Seçenekler şunlardır Malzeme Sipariş Talep, MPS ve MRP Cari Hesap Kasa Banka Çek / Senet Muhasebe Bu bölümlerden kullanıcı açışından devir işlemine hazır olan bir ya da birkaçı devredilebileceği gibi, tamamı da devredilebilir. Cari Hesap Kart Eşleşmesi Firma kopyalama sonrası devir işleminde cari hesap kart eşleşmesinin nasıl yapılacağını belirlemek için kullanılan parametre satırıdır. İki seçeneklidir Kart Referansı Üzerinden Kart Kodu Üzerinden Kart Referansı Üzerinden seçildiğinde, kart referansları karşılaştırılır ve eşleşme Logicalref’e göre yapılır. Aynı kart referansına sahip cari hesap kartları arasında devir işlemi yapılır. Kart Kodu Üzerinden seçildiğinde cari hesap kartları kodlarına göre eşleştirilir. Aynı koda sahip cari hesap kartları arasında devir işlemi yapılır. Malzeme Kart Eşleşmesi Firma kopyalama sonrası devir işleminde malzeme kart eşleşmesinin nasıl yapılacağını belirlemek için kullanılan parametre satırıdır. İki seçeneklidir Kart Referansı Üzerinden Kart Kodu Üzerinden Kart Referansı Üzerinden seçildiğinde, kart referansları karşılaştırılır ve eşleşme Logicalref’e göre yapılır. Aynı kart referansına sahip malzeme kartları arasında devir işlemi yapılır. Kart Kodu Üzerinden seçildiğinde malzeme kartları kodlarına göre eşleştirilir. Aynı koda sahip malzeme kartları arasında devir işlemi yapılır. Cari Hesap Özel Fişleri Cari hesap özel fişlerinin yeni döneme aktarılıp aktarılmayacağını belirlemek için kullanılan parametredir. Aktarılacak ve Aktarılmayacak seçeneklerini içerir. Aktarılacak seçildiğinde, özel fiş tutarı, borç takipte kapanan tutar dikkate alınmaksızın, yeni döneme olduğu gibi aktarılır. Not Devir parametrelerindeki bu seçenek yalnızca ticari sistem / Finans Parametreleri‟ndeki “Cari Hesap Özel Fişi Borç Takibini Etkilesin” “Evet” seçili iken listelenir. Devir Fişi Satır Sayısı Devir işlemi sonunda oluşacak olan devir fişi satırlarının sayısını belirlemek için kullanılır. Bu alanın öndeğeri 300’dür. Bu alana girilen değer doğrultusunda devir fişine satırlar kaydedilir ve yeni bir fiş oluşturulur. Millileştirilmemiş İthalat Operasyon Fişleri Yılsonunda işlemleri devam eden, millileştirilmemiş İthalat Operasyon Fişlerinin yeni döneme aktarılıp aktarılmayacağı bu parametre ile belirlenir. İki seçeneklidir. Öndeğer olarak “Aktarılacak” seçilidir. Aktarılacak Aktarılmayacak Aktarılacak seçimi yapıldığında, millileştirilmemiş ithalat işlemleri yeni döneme yeni bir dosya numarası ile aktarılır. Tüm işlemler için yeni bir fiş oluşturulur. İndirilmemiş Alış Faturaları Devredilsin “İndirilecek KDV Listesi” beyannamesinin aktarılmadığı satınalma faturalarının yeni döneme devredilip devredilmeyeceğini belirlemek için kullanılır. “Evet” ve “Hayır” seçeneklerini içerir. Devir Parametrelerinin Detaylı İncelemesi Malzeme Devir İşlemleri Maliyet Hesaplanacak Envanter devri için Devir Fişleri kullanılmaktadır. Envanter devri firmanın kullandığı maliyet sistemine göre ve ambar maliyet grupları bazında yapılır. Devredilecek konsinye çıkış fişi yok ise, stok devri önceki dönem sonu envanterindeki miktar ve birim maliyetler üzerinden yapılır. FIFO ve LIFO Maliyet yöntemleri kullanılıyor ise envanter buna uygun şekilde parçalanarak Dönem sonunda ambar maliyet grubu bazında stokların negatif - olduğu durumda, maliyet türü ne olursa olsun negatif miktarlar devredilmez. Bu nedenle yıl sonu itibarı ile stok miktarlarının düzenlenmesi Ambar Maliyet grubu bazında stok seviyesi pozitif, bu maliyet grubuna ait bir ambarda negatiflik olduğunda ise devir fişinde bu ambara ait satır yer almaz. Bu negatif miktar aynı maliyet grubuna ait pozitif ambarlara uygun dağılımlarla dağıtılır. Eldekilerin Ortalaması, FIFO, LIFO gibi yürüyen maliyet yöntemleri seçili iken devir yapıldığında stok seviyesi dönem sonunda pozitif olsa bile ara tarihlerde negatiflik olması durumunda, maliyet hesaplanmayacağı için miktarlar Stok devir işlemlerinde kullanılan envanter hesaplama algoritması dönem kapama bilgilerinden faydalanmaktadır. Maliyet yöntemi ne olursa olsun dönem kapama yapılmış olması stok devri için süre açısından performans sağlayacaktır. Malzeme sınıfları ve malzeme tabloları devir fişinde yer almaz. Detayları Stok Yeri, Seri/Lot bilgileri, devirde seçilen malzeme devri parametresine bakılmaksızın devredilir. Ancak devredilen bilgilerin maliyetleri firma maliyet yöntemine göre Seri Grubu kullanılması durumunda, seri takibinde olduğu gibi, devirde seçilen malzeme devri parametresine bakılmaksızın devredilir. Ancak devredilen bilgilerin maliyetleri firma maliyet yöntemine göre Varyantlı malzemelerin devri, varyant bazında yapılmaktadır. Varyant maliyetleri de firma maliyet yöntemine göre varyant bazında hesaplanarak Sadece Miktarlar Devredilecek Ambar bazında mali yıl sonu itibarı ile stok sayımı yapılmış gibi maliyet hesaplanmadan malzeme miktarları ana birim üzerinden Devir fişlerinde sadece miktar bilgileri yer alır. Birim fiyat Dönem sonunda ambar bazında malzemelerin negatif - olduğu durumda negatif malzeme miktarları devir fişi negatif - olarak Malzeme sınıfları ve malzeme tabloları devir fişinde yer almaz. Detayları Seri-Seri Grubu/Lot izleme yapılan, malzemeler için yine maliyet hesaplanacak parametresi seçiliymiş gibi davranılır. Yani bu tür malzemeler için birim fiyat Konsinye işlemlerinin devri “Maliyet Hesaplanacak” filtresinde olduğu gibi yapılır. Konsinye fişlerinde birim fiyat Sipariş Devir İşlemleri “Kapandı” ya da “Tamamı Sevkedildi” statüsündeki sipariş fişleri Alınan ve Verilen Sipariş Fişleri içinde sevkedilmeyi bekleyen sipariş fişleri devir parametrelerine göre yeni numara verilerek ya da eski numaraları ile devredilir. Sipariş satırlarındaki teslim/temin tarihi değişiklik olmadan yeni fiş satırlarına aktarılır. Sipariş fişi içinde sadece sevkedilmemiş olan satırlar devredilir. Bir kısmı sevkedilen satırlarda ise sadece bekleyen miktar Onay bilgisi “Öneri” ve “Sevkedilebilir” olan sipariş fişleri devirde dikkate alınır. Devredilen sipariş fişleri üretim emirleri ile bağlantılı ise fişe bağlı üretim emirleri bağlantıları aynen taşınmaktadır. Sipariş fişi; fiş geneli detay bilgi, fiş satırında F9 menüden girilen detay bilgi ve satırda yer alan malzeme kartı üzerindeki detay bilgi ayrıca fiş detay tabında açıklama alanlarına girilen text satırları devir sonrası oluşan sipariş fişlerine Geçmiş dönemde karşı sipariş oluşan siparişler arasında izleme yapıldığından, bu tür sipariş fişlerinin yeni döneme devri sonrasında da izleme yapılabilir. Bu amaçla ORDPEGGING tablosunda sipariş ilişkisi bilgisi yeni döneme taşınır. Ödemeli siparişlerin bir sonraki devredilmesi “Ödemeli Sipariş Devri” parametresine bağlı olarak farklılık gösterir. Parametre değeri “Aktarılmayacak” ise ödemeli siparişler yeni döneme gelmez. “Ödemesiz Aktarılacak” seçildiğinde ise ödemeli siparişin yalnızca sevkedilmemiş kısmı ödemesiz olarak KOBI2B kullanıldığı durumlarda açık olan siparişlerin devredilmesi gerekmektedir. Bir sonraki yıl karşılanacak siparişlerin KOBI2B tarafında eşleştirilebilmesi için bekleyen siparişlerin yeni döneme aktarılması Stok fişleri ve İrsaliyeler Faturalanmamış veya iade edilmemiş konsinye giriş/çıkış fişleri dışında stok fişlerinin devri yapılmaz. Konsinye Giriş İade ve Konsinye Çıkış İade fişlerinin hiç bir durumda devri yapılmaz. Söz konusu konsinye giriş ve çıkış fişleri işlem tarihi ve fiş numarası dışındaki bilgilerinde hiç bir değişiklik yapılmadan yeni döneme aktarılır. Aktarılan konsinye fişlerinin tarihi mali dönem başına eşit olur. Aktarılan konsinye fişlerinin devir parametrelerine göre ya eski numaraları kullanılır, ya da yeni numara verilir. Konsinye fişlerinin birim maliyet bilgileri de yeni döneme aynen aktarılır ve bunların maliyetlendirme servisi ya da COST programı tarafından değiştirilmesi engellenir. Maliyet sistemi açısından bu maliyetlerin kullanılması zorunludur. Devir işlemi sonrası şu fişler oluşur 1. Konsinye Giriş Fişleri Önceki dönemden faturalanmamış konsinye girişler Önceki dönemde faturalanmamış konsinye giriş fişleri tarih sırasına göre ambarlar ve cari hesaplar bazında Birebir girişler ile ilişkilendirilerek yapılmış konsinye giriş iade fişleri taranarak ilişkilendirildiği konsinye giriş fişinin satırlarındaki stok miktarı iade miktarı kadar azaltılır. Birebir ilişkilendirilmeden kesilmiş konsinye giriş iade fişleri tarih sırasına göre Tarih sırasına göre ambarlar ve cari hesaplar bazında listelenen konsinye giriş ve giriş iade işlemleri arasında miktarlar açısından FIFO kapama yapılır. Bu kapama sonucunda konsinye giriş fişleri, kapatılmadan kalan satır miktarları üzerinden devredilir. Söz konusu konsinye giriş işlem tarihi ve fiş numarası dışındaki bilgilerinde hiç birdeğişiklik yapılmadan yeni döneme aktarılır. Aktarılan konsinye fişlerinin tarihi mali dönem başına eşit Aktarılan konsinye fişlerinin devir parametrelerine göre ya eski numaraları kullanılır ya da yeni numara verilir. Faturalanmış konsinye giriş fişleri İade rakamları ambar bazında girişten fazla ise bu konsinye iadeleri yeni döneme 2. Konsinye Çıkış Fişleri Önceki dönemde faturalanmamış konsinye çıkış fişleri tarih sırasına göre ambarlar ve cari hesaplar bazında listelenir. Birebir girişler ile ilişkilendirilerek yapılmış Konsinye çıkış iade fişleri taranarak ilişkilendirildiği konsinye çıkış fişinin satırlarındaki stok miktarı iade miktarı kadar azaltılır. Birebir ilişkilendirilmeden kesilmiş konsinye çıkış iade fişleri tarih sırasına göre Tarih sırasına göre ve ambarlar bazında listelenen konsinye çıkış ve çıkış iade işlemleri arasında miktarlar açısından FIFO kapama yapılır. Bu kapama sonucunda konsinye çıkış fişleri, kapatılmadan kalan satır miktarları üzerinden devredilir. Söz konusu konsinye çıkış işlem tarihi ve fiş numarası dışındaki bilgilerinde hiç bir değişiklik yapılmadan yeni döneme aktarılır. Aktarılan konsinye fişlerinin tarihi mali dönem başına eşit Aktarılan konsinye fişlerinin devir parametrelerine göre ya eski numaraları kullanılır ya da yeni numara verilir. Konsinye fişlerinin birim maliyet bilgileri de yeni döneme aynen aktarılır ve bunların maliyetlendirme servisi ya da COST programı tarafından değiştirilmesi engellenir. Maliyet sistemi açısından bu maliyetlerin kullanılması Faturalanmış konsinye çıkış fişlerinin devri yapılmaz. İade rakamları ambar bazında çıkıştan fazla ise kalan iade miktarı Eğer bir ambardan devredilen konsinye çıkış fişleri var ise devir fişleriyle yeni döneme aktarılacak stok miktarı değişir. Artık stok envanterinin fiili stok yanısıra konsinye çıkışı aktarılan miktar kadar stokun da envantere eklenerek devredilmesi Eklenecek bu miktarın maliyeti ise konsinye hareketlerinde yer alan Birim Maliyet bilgisi üzerinden hesaplanır. Maliyet yöntemlerine göre konsinye çıkışların devir fişlerine etkisi Girişlerin Ortalamasına Göre Devir miktarı= envanter miktarı + konsinye çıkış miktarı Devir maliyeti= envanter birim maliyeti * envanter miktarı + her bir fişteki konsinye çıkış miktarı * o hareketin birim maliyeti Konsinye çıkış işlemlerinin maliyeti geçmiş dönemden taşınan birim maliyetler üzerinden hesaplanır. Girişlerin ortalamasına göre hesaplanan maliyetlerde çıkış fişleri dikkate alınmaz. Fakat eğer devirden gelen konsinye çıkış fişleri var ise, bunlar negatif - yönlü bir giriş gibi değerlendirilerek maliyetlere etki eder. Böylece konsinye çıkışlardan sonra kalan stokların maliyetlerinin geçmiş dönemle aynı olması sağlanır. Bu işlem adımında uygulanacak formül Envanter birim maliyeti= Devir maliyeti – her bir fişteki konsinye birim maliyeti / Devir miktarı – konsinye çıkış miktarı Eldekilerin Ortalamasına Gör Devir miktarı= envanter miktarı + konsinye çıkış miktar Devir maliyeti= envanter birim maliyeti * envanter miktarı + her bir fişteki konsinye çıkış miktarı * o hareketin birim maliyeti Eldekilerin ortalamasına göre devirden gelen konsinye çıkış fişleri var ise, bunlar negatif - yönlü bir giriş gibi değerlendirilerek maliyetlere etki eder. Böylece konsinye çıkışlardan sonra kalan stokların maliyetlerinin geçmiş dönemle aynı olması sağlanır. Bu işlem adımında uygulanacak formül Envanter birim maliyeti= Devir maliyeti – her bir fişteki konsinye birim maliyeti / Devir miktarı – konsinye çıkış miktarı FIFO’ya göre Bu yöntemde oluşturulan envanter devir hareketlerinin yanısıra her bir konsinye çıkış hareketi için ayrı bir satır eklenmelidir. Yani devir fişinde önce konsinye çıkışlara ait devir satırları, sonra envanter devrine ilişkin satırlar yer almalıdır. Konsinye çıkış hareketlerine ilişkin devir satırlarında miktar olarak konsinye çıkılan miktar, birim fiyat olarak o konsinye çıkışın birim maliyeti yer almalıdır. Konsinye çıkış işlemlerinin maliyeti geçmiş dönemden taşınan birim maliyetler üzerinden hesaplanır. Devirden sonra Ayrıntılı Maliyet Analizi alındığında her konsinye çıkış hareketi, kendinden dolayı eklenen devir satırının çıkışı gibi görünmelidir. LIFO’ya göre Bu yöntemde de oluşturulan envanter devir hareketlerinin yanısıra her bir konsinye çıkış hareketi için ayrı bir satır eklenmelidir. Ancak FIFO dan farklı olarak, devir fişinde önce envanter devrine ilişkin satırlar, sonra konsinye çıkışlara ait devir satırları yer almalıdır. Konsinye çıkış hareketlerine ilişkin devir satırlarında miktar olarak konsinye çıkılan miktar, birim fiyat olarak o konsinye çıkışın birim maliyeti yer almalıdır. Konsinye çıkış işlemlerinin maliyeti geçmiş dönemden taşınan birim maliyetler üzerinden hesaplanır. Devirden sonra Ayrıntılı Maliyet Analizi alındığında her konsinye çıkış hareketi, kendinden dolayı eklenen devir satırının çıkışı gibi görünmelidir. LIFO‟ ya göre Dönemsel Ortalamaya Göre Devir miktarı= envanter miktarı + konsinye çıkış miktar Devir maliyeti= envanter birim maliyeti * envanter miktarı + her bir fişteki konsinye çıkış miktarı * o hareketin birim maliyeti Konsinye çıkış işlemlerinin maliyeti geçmiş dönemden taşınan birim maliyetler üzerinden hesaplanır. Dönemsel ortalamaya göre hesaplanan maliyetlerde dönem içi çıkış fişleri dikkate alınmaz. Fakat eğer devirden gelen konsinye çıkış fişleri var ise, bunlar negatif - yönlü bir giriş gibi değerlendirilerek maliyetlere etki eder. Böylece konsinye çıkışlardan sonra kalan stokların maliyetlerinin geçmiş dönemle aynı olması sağlanır. Bu işlem adımında uygulanacak formül Envanter birim maliyeti= Devir maliyeti – her bir fişteki konsinye birim maliyeti / Devir miktarı – konsinye çıkış miktarı Fiziksel Maliyet Yöntemine Göre FIFO yöntemine göre konsinye devri ile aynıdır. Konsinye Giriş/Çıkış İade Fişleri Devredilmez. Devir Fişleri Hareket gören her ambar için ayrı ayrı oluşur. Fiş tarihi yeni dönem mali yıl başlangıç tarihidir. Fiş time bilgisi olarak getirilir. Miktar olarak ambar bazında en son envanter rakamını getirir. Negatif miktarlar devir fişinde yer almaz. Seçilen maliyet türüne göre hesaplanan ambar bazında birim maliyet birim fiyat alanına yansır. Girişlerin Ortalaması ve Eldekilerin Ortalamasına göre oluşan fişlerde her stok tek satırda yer alırken; FİFO, LIFO maliyet yönteminde ise farklı fiyatlardan giriş yapılmış ise birden fazla aynı stok satırları oluşabilecektir. Döviz Penceresi Birim Fiyat Raporlama Dövizi Eğer o ambardan devredilen konsinye çıkış yok ise, ilgili ambardaki devredilecek stok miktarının raporlama dövizi üzerinden birim maliyeti getirilir. Eğer o ambardan devredilen konsinye çıkışlar var ise, konsinye çıkışların devir fişlerine etkisine göre raporlama dövizi birim maliyeti getirilir. Raporlama Dövizi Kuru Yerel Para Biriminden Birim Maliyet / Raporlama Dövizi Cinsinden Birim Maliyet Üretim Devri Üretim emirleri dönem bağımsız olduğu için aynen görülecektir. Üretim emirlerine bağlı yeni döneme ait tarihteki planda statüsündeki fişlerin yeni dönemde gözükmesi sağlanacaktır. Bu fişler eski dönemden temizlenecektir. Bu fişlerin üretim emirleri bağlantıları aynen taşınacaktır. Planda statüsüne ait fişlerin malzeme durum penceresindeki bilgileri aktarılan fişlere göre güncellenecektir. Yani bir önceki dönem tarihli planda statüsüne ait fişlerin, malzeme durum penceresinde miktarsal toplamı, yeni döneme yansımayacaktır. Talep Fişleri Devri Talep fişlerinde onay bilgisi “Karşılandı” ve “İptal” durumundaki talep fişlerinin devri yapılmayacaktır. “Karşılandı” ve “İptal” durumundaki talep satırları devredilmeyecektir. Talep fişi satırlarının bir kısmı karşılanmışsa, “Karşılanıyor” durumundaki talep satırlarının karşılanmamış miktarı devredilir. Bu durumda olan ve devredilen talep fişlerinin tamamı “Onaylandı” durumda oluşacaktır. Devredilecek talep fişleri devir parametrelerine göre yeni numara verilerek veya eski numaraları ile devredilir. Devredilen talep fişlerinin yeni dönemin ilk tarihi olarak oluşacaktır. Teslim tarihlerinde bir değişiklik olmayacaktır. Üretim Planlama Öneri Fişleri Devri Üretim planlama öneri fişlerinde onay bilgisi “Karşılandı” ise üretim planlama öneri fişlerinin devri yapılmayacaktır. “Karşılandı” durumundaki üretim planlama öneri satırları devredilmeyecektir. Üretim planlama öneri fişi satırlarının bir kısmı karşılanmış ise, “Karşılanıyor” durumundaki üretim planlama öneri satırlarının karşılanmamış miktarı devredilir. Bu durumda olan ve devredilen üretim planlama öneri fişlerinin tamamı “Onaylandı” durumda oluşacaktır. Devredilecek üretim planlama öneri fişleri devir parametrelerine göre yeni numara verilerek veya eski numaraları ile devredilir. Devredilen üretim planlama öneri fişlerinin yeni dönemin ilk tarihi olarak oluşacaktır. Teslim tarihlerinde bir değişiklik olmayacaktır. Devir yapıldığında siparişler yeni döneme aktarılacaktır. CTP bağlantısı firma bazında tutulduğundan yeni dönemde sipariş bağlanması durumunda, yeni fişin referansına göre önceki dönem güncellenecektir. Bu durumda firma devrinin yapılması gerekmektedir. Faturalar Devir parametrelerine bağlı olarak Proforma faturalar devredilir. Proforma fatura dışında hiç bir faturanın yeni mali döneme devri yapılmaz. Cari Hesap Devri Devir sonrasında Cari hesap kartındaki sayısal alanlar ve ilgili pencereler şu şekildedir Hesap Özeti Cari hesap açılış fişleri bu pencerede açılış için ayrılan bölümde görüntülenecektir. Risk Bilgileri Karşılıksız çek / protestolu senet alanlarında devir parametrelerine göre ya aynen önceki dönem sonundaki bilgiler aynen aktarılacaktır ya da sıfır değeri alacaktır. Risk Toplamı Açılış fişleri sonucunda oluşan cari hesap bakiyesi borç ise bu alana + olarak, alacak ise - olarak aynen yazılacaktır. Aynı şekilde raporlama dövizine göre risk tutarları getirilecektir. İrsaliye riski devredilmeyecektir. Siparişlerin riski yeni döneme aktarılan fiş tutarlarına göre düzenlenecektir. Borç Takip Penceresi Cari hesaba ait açılış işlemleri satırlarında yer alan işlem dövizi türüne göre, borç takip penceresinde bağlı olduğu ödeme tarihine göre görüntülenecektir. Döviz Toplamları Cari hesaba ait açılış işlemleri satırlarında yer alan işlem dövizi türlerine göre gruplanarak toplam değerleri bu pencerede görüntülenecektir. Cari hesapların dönem sonundaki bakiyelerinin devri, cari hesap açılış fişleri aracılığıyla yapılır. Bir cari hesabın toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır İşlem Dövizi Türüne Göre Her işlem dövizi cinsinden cari hesap bakiyesi ve bunların yerel para birimi karşılıkları belirlenir. İşyeri Bilgisine Göre İşlem dövizi türüne göre parçalanan bakiyeler işlemlerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Sonuçta her işyerine ait cari hesap bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış fişleri oluşturur. Bu fişlerin satırlarında cari hesabın işlem dövizi türü, döviz tutarı ve bunun yerel para birimi ve raporlama dövizinden karşılığı yer alır. Satırda kullanılan kur bilgisi işlem dövizi bakiyesi / Yerel para birimi karşılığı olarak hesaplanır. Devir parametrelerinde cari hesap devri ödeme/tahsilat hareketlerine göre aktarılacak seçilmiş ise, o cari hesabın işlem dövizlerine göre ayrılmış olan tüm borç takip pencerelerinde o anda kapanmamış olarak görünen hareketler işlemlerin yapıldığı işyerleri ve borç alacak türüne göre ayrıldıktan sonra, bu hareketlerin vade tarihlerine ve tutarlarına bakılarak program tarafından ödeme hareketleri oluşturulur. Daha sonra işyerlerine göre kesilen açılış fişlerinde cari hesapların işlem dövizine ve borç-alacak türüne göre parçalanmış bakiyeleri ayrı satırlar halinde yer alır ve bu satırlara ait açıklama alanlarında geçmiş dönem fiş bilgileri getirilir. Devir parametrelerinde cari hesap devri son bakiye üzerinden yapılacak seçilmiş ise o cari hesabın işlem dövizlerine ve işyerlerine göre parçalanmış olan bakiyesi borç takip işlemlerine bakılmaksızın açılış fişlerine aktarılır. Bu durumda borç takip sistemi açısından tüm açılış işlemleri vadesi mali yıl başına eşit olan hareketler olarak değerlendirilir. Parametre cari hesap son bakiye ticari işlem grubu üzerinden seçilmiş ise o cari hesabın ticari işlem grubu ve işlem dövizlerine göre bakiyeleri işyerleri bazında açılış fişlerinde listelenecektir. Hiç bir cari hesap işleminin yeni mali döneme devri yapılmaz. Cari hesap kredi kartı işlemleri ile cari hesap kartında oluşan borç bakiyesi devir işlemleri ile bir sonraki mali döneme açılış fişi olarak aktarılır. Kredi katı fişleri ise devir ile aktarılmaz. Kredi kartı tahsilatı penceresinde çalışma dönemi seçimi ile önceki dönemdeki fişlerin tahsilatı yeni dönemde gerçekleştirilebilmektedir. Çek / Senet Devri Çek/Senet işlemleri bordroların yeni mali döneme devri yapılmaz. Çek/Senet kartlarının yeni mali döneme devredilmesi açılış bordrosu ya da devir bordrosu gibi işlemler ile yapılmaz. Devir işlemi için devir çek/senetleri adı verilen kart türleri kullanılır. Yeni mali döneme devredilmeyen çek/senetler “Tahsil Edildi” durumunda olanlar Portföyden iade edilenler Protestolu senet ve karşılıksız çekler Devredilmeyecek ise Protestolu Senetler ve Karşılıksız Çekler statüsünde olanlar, Tahsil edilemeyen çekler Devredilmeyecek ise “ Tahsil Edilemiyor” statüsünde olanlar Vadesi devir parametrelerinde belirlenen gün sayısından önceye rastlayan çek ve senetler, Ciro edildiği tarihten devir parametrelerinde belirlenen ciro takip süresinden daha fazla süre geçmiş olan “Ciro Edildi” statüsündeki çek/senetler Yukarıda sayılan durumların dışındaki tüm çek/senetler devredilir. Banka Devri Devir sonrası Banka kartlarındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Dövizli Toplamlar Banka kartına bağlı hesapların devri sonucunda aktarılan rakamlar hesap döviz türlerine göre gruplanarak bu pencerede görüntülenmelidir. Devir sonrası Banka Hesap kartlarındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Borç Banka açılış fişlerinde seçilen hesap kodu ve hesap detayına göre devreden bakiye borç ise ilgili hesap detayının borç alanında görüntülenir. Alacak Banka açılış fişlerinde seçilen hesap kodu ve hesap detayına göre devreden bakiye alacak ise ilgili hesap detayının borç alanında görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Banka açılış fişleriyle devredilen tutarlar hesap detayları bazında bu pencerenin açılış bölümünde görüntülenmelidir. Döviz Toplamları Banka hesapları bazında dövizli toplamlar olamaz. Banka kartları bazında bakiye devri yapılmaz. Banka hesaplarının dönem sonundaki bakiyelerinin devri, Banka Açılış Fişleri aracılığıyla yapılır. Açılış fişinde sadece CHS, ÇKK ve SKK hesaplarının dönem sonu bakiyeleri yer alır. Diğer hesaplar için açılış fişi oluşmaz. Bu hesapları bakiyeleri doğrudan banka hesap kartına yazılır. Bir banka hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır Hesap Detayına Göre Her hesap detayına ait bakiye ait olduğu hesabın döviz türü ve raporlama dövizi cinsinden belirlenir. İşyeri Bilgisine Göre Hesap detayına türüne göre parçalanan bakiyeler işlemlerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Her işyerine ait banka hesap bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış fişleri oluşturur. Bunun yanısıra banka hesabının hesap detayına göre de ayrı açılış satırları oluşturulur. Bu satırlarda kart döviz türü, döviz tutarı ve bunun yerel para biriminden karşılığı yer alır. İşlemde kullanılan kur bilgisi işlem döviz tutarı / yerel para birimi olarak bulunur. Hiç bir banka işleminin yeni mali döneme devri yapılmaz. Banka kur farkı fişleri devir parametresine bağlı olarak devredilebilir. Devredilen banka kur farkı fişleri kümülatif toplam olarak işyeri kriterine bağlı olarak listelenir. Aktarılan banka kur farkı fişleri “M” işaretli olarak sistemde yer alır ve banka bakiyesini etkilemez. Kasa Devri Devir sonrasında Kasa kartındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Tahsilatlar Toplamı Kasanın önceki dönemden devreden borç bakiyesi bu alanda görüntülenir. Ödemeler Toplamı Kasa önceki dönemden alacak bakiyesi devredemez. Kasa Bakiyesi Önceki dönemden devreden kasa bakiyesi bu alanda görüntülenir. Hesap Özeti Günlük, Aylık, Haftalık Her üç hesap özetinde de önceki dönemden devreden kasa bakiyesi açılış fişi bölümünde görüntülenmelidir. Döviz Toplamları Kasa bakiyeleri işlem dövizi türlerine göre parçalanarak devredilir. Bu durumda döviz toplamlarında devredilen her işlem dövizi türünden bakiye ve bunların yerel para birimi karşılıkları görüntülenmelidir. Kasaların dönem sonundaki bakiyelerinin devri, kasa açılış işlemleri sadece açılış borç işlemi aracılığıyla yapılır. Bir kasanın toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır İşlem Döviz Türüne Her işlem dövizi cinsinden kasa bakiyesi ve bunların yerel para birimi karşılıkları belirlenir. İşyeri Bilgisine Göre İşlem dövizi türüne göre parçalanan bakiyeler, işlemelerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Sonuçta her işyerine ait kasa bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış işlemleri oluşturur. Bunun yanısıra kasanın işlem dövizi türüne göre de ayrı açılış işlemleri oluşturulur. Bu işlemlerde döviz türü, döviz tutarı ve bunun yerel para biriminden karşılığı yer alır. Kasa işlemlerinin yeni mali yıla devri yapılmaz. Kasa kur farkı fişleri devir parametresine bağlı olarak devredilebilir. Devredilen kasa kur farkı fişleri kümülatif toplam olarak işyeri kriterine bağlı olarak listelenir. Aktarılan kasa kur farkı fişleri “M” işaretli olarak sistemde yer alır ve kasa bakiyesini etkilemez. Muhasebe Devri Muhasebe devri, “Hareketler Üzerinden” ve “Toplamlar Üzerinden” olmak üzere iki farklı seçimle yapılabilmektedir. Hareketler Üzerinden İşyeri, İşlem Döviz türü, Masraf Merkezi ve Proje Kodu bilgilerine göre hesap hareketleri dikkate alınarak, yıl sonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Açılış fişi satırında aynı zamanda Masraf Merkezi ve Proje Kodu dağılımı gösterilir. Devir sonrası Muhasebe hesap kartındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Borç, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi, Birim Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi borç ise bu alanda görüntülenir. Alacak, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi, Birim Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi alacak ise bu alanda görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi bu pencerede açılış bölümünde görüntülenir. Dövizli Toplamlar Muhasebe açılış fişlerinde ilgili hesabın devreden işlem dövizi tutarları ve bunların yerel para birimi karşılıkları bu pencerede görüntülenir. Devir sonrası Masraf Merkezi kartındaki alanlar şöyledir Borç, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi borç ise bu alanda görüntülenir. Alacak, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi alacak ise bu alanda görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi bu pencerede açılış bölümünde görüntülenir. Dövizli Toplamlar Muhasebe açılış fişlerinde ilgili masraf merkezinin devreden işlem dövizi tutarları ve bunların yerel para birimi karşılıkları bu pencerede görüntülenir. Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır İşlem Dövizi Türüne Göre Hesap bakiyeleri masraf merkezlerine göre parçalandıktan sonra, işlem dövizi türlerine ve bunların yerel para birimi karşılıklarına göre de parçalanır. İşyeri Bilgisine Göre İşlem dövizi türlerine göre parçalanan bakiyeler işlemlerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Masraf merkezi girilen satırlar masraf merkezlerine göre aktarım yapılmaz. Her hesaba ait bakiye işyeri ve işlem dövizi türlerine göre parçalandıktan sonra Hesap Dağıtım Detaylarında aktarılır. Sonuçta her işyerine ait muhasebe hesap bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış fişleri oluşturur. Bunun yanısıra muhasebe hesabının Masraf Merkezi ve İşlem Dövizi bilgilerine göre de ayrı açılış satırları oluşturulur. Bu satırlarda Masraf Merkezi, İşlem Döviz Türü, Döviz Tutarı ve bunun yerel ve raporlama para biriminden karşılıkları yer alır. İşlemde kullanılan kur bilgisi işlem dövizi bakiyesi / yerel para birimi olarak bulunur. Masraf merkezi hareketlerine benzer şekilde Proje Kodu bilgileri dikkate alınır. Muhasebe kur farkı fişleri açılış fişinde bakiye olarak listelenmektedir. Toplamlar Üzerinden İşyerlerine göre hesap toplamları dikkate alınarak, yıl sonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Masraf Merkezi, Proje, İşlem Dövizi bilgileri dikkate alınmadan yerel para birimi üzerinden hesap bakiyeleri devredilir. Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilir. Muhasebe kur farkı fişleri açılış fişinde bakiye olarak listelenmektedir. Yeni Dönemde Diğer Kartlara Ulaşım İndirim, masraf ve promosyon kartları aynen aktarılır. Hizmet kartları aynen aktarılır. Faturalar aktarılmadığı için hizmet kartları hareket görmemiş durumunda gözükürler. Stok ve hizmet alış/satış fiyatları aynen aktarılır. Başlangıç ve Bitiş tarihleri kontrol edilmeli ve yeni döneme göre revize edilmelidir. Dağıtım Araçları ve Satıcılar aynen aktarılır. Alternatif stok bilgileri aynen aktarılır. Ödeme planları aynen aktarılır. Yeni ödeme planı oluşmaz. Kampanya kartları aynen aktarılır. Geçerlilik tarihleri kontrol edilmeli ve yeni döneme göre revize edilmelidir. Not Aslında bu bilgiler aktarılmıyor. Sadece dönem işlemleri farklı kataloglarda durdukları için yeni döneme açılış aktarılıyor. Yoksa tüm kart yapıları ve tanımlarını dönemler ortak olarak kullanıyor. Logo Connect Firma / Dönem Devir İşlemleri Dönem Devri Connect de Yapılacaklar Çalışma alanı üzerinde Devir seçeneği kullanılarak yeni bir çalışma alanı oluşturulur. Bu çalışma alanına parametrelerden aynı numaralı firma ve yeni dönem numarası seçilir. Firma seçimi bu ekranda zorunludur. Firma Devri Connect de Yapılacaklar Çalışma alanı üzerinde Devir seçeneği kullanılarak yeni bir çalışma alanı oluşturulur. Bu çalışma alanına parametrelerden yeni firma numarası ve dönemi seçilir. Firma seçimi bu ekranda zorunludur. Uyarılar Çalışma alanı üzerinde devir seçeneği ile yeni çalışma alanı parametreleri girilirken MyLOGO server‟ı ile bağlantı sağlanamaz ya da hatalı bilgi girişi yapılırsa devir iptal edili Firma kopyalama ile oluşmuş yeni firmanın MyLOGO server‟ına kaydı, devir işleminden önce yapılmamalıdır. Yeni firma serverda tanımlı ise devir yapılamaz. Eski firma ya da dönemi için işlem yapılmaya devam Mali Dönem Bağımsız Çalışmada Devir İşlemleri Mali Dönem Bağımsız Çalışma ile kullanıcının istediği an geçmiş dönem bilgilerine ulaşabilmesi sağlanırken, dönem sonlarında bir sonraki döneme ticari sistemde devir işleminin yapılmasına gerek kalmayacaktır. Sadece muhasebe modülü devri yeterli olacaktır. Mali Dönemden Bağımsız Çalışmaya Geçiş Firma tanımları üzerinden F9 ile ulaşılan bu menüde “Mali Dönem Bağımsız Çalışmaya Geçiş” seçeneği ile geri dönüşümsüz bir şekilde dönemsiz çalışmaya geçilir. Dönemsiz çalışmaya geçişle birlikte, tanımlı dönemlerin dönem bitiş tarihleri değiştirilebilir. Kullanıcı bitiş tarihi, önceki bitiş tarihinden erken olmamak kaydıyla istediği bitiş tarihini girebilir. Bitiş tarihi girilmiş bir dönemin tarihi geri alınamaz. Sadece uzatılabilir. Firmaya ait birden fazla dönem olduğunda dönemlerin tarihlerinin çakışması kontrol edilmez. Bu kontrol tamamen kullanıcının inisiyatifindedir. Mali dönem bağımsız çalışmaya geçilmiş firmada dönem içinde Ticari Sistem tarafı ile ilgili herhangi bir devir işlemi yapılmayacaktır. Program içinden yapılacak tek devir işlemi, muhasebe “Açılış/Kapanış” fişi oluşturmaya yarayan muhasebe devri işlemidir. Kullanıcının çalışma dönemi hangi mali dönem aralığında olursa olsun, muhasebe işlemleri mali yıl gösterilerek gerçekleştirilebilecektir. Mali Dönem Bağımsız Çalışmaya Geçiş İle Birlikte Karşılaşılacak Değişiklikler Program tarafında tarih aralığına bağlı bütün filtre default değerleri sistem tarihinin içinde bulunduğu mali yıl olarak Dönemsiz çalışmaya uygun olarak toplam tabloları güncellenmiştir. Stok, Muhasebe, Hizmet, Cari Hesap, Banka toplam tablolarında aylık toplamlar tutulurken, dönemsiz çalışmaya geçişle eklenen “Yıl” bilgisi ile söz konusu toplamın hangi yılın hangi ayına ait olduğu bilgisine ulaşılabilecektir. Muhasebe hesap kartları liste penceresinde Bakiye değerleri sistem tarihinin içinde bulunduğu mali yıl toplamı olarak gözükecektir. Muhasebe Hesap Özeti pencerelerinde tarih bilgisi eklenerek yıllar itibariyle bilgilere ulaşılabilecektir. Cari Hesap, Kasa ve Banka Hesap Özeti pencerelerinde çalışma dönemi başlangıç yılından sonraki her yıl için ilk satır “Önceki Dönem Bakiyesi” olacaktır. Önceki dönem bakiyesi bir önceki yılın bakiyesini verir. Eğer çalışma dönemine ara dönemde başlanmışsa ilk yıl için ara dönemden yıl sonuna kadar listeleme yapılacak, sonraki yıllarda yine yıllık listeleme görülecektir. Ticari Sistem Yönetimi / Tanımlar / Muhasebe parametrelerine eklenen hesap planı bakiye yılı seçeneği ile önceki dönem tarihi verilerek o yıldaki bakiyelerin hesap planında listelenmesi sağlanmaktadır. Devir İşlemleri Sadece Muhasebe modülünde devir yapılabilecektir. Devir işlemi, bitmekte olan bir mali yılın yeni mali yıla devrini sağlayan işlemdir. Muhasebe devri ile otomatik olarak açılış/kapanış fişleri oluşur. Devir parametreleri şunlardır Eski Mali Yıl Bitiş Tarihi Kapanış fişinin oluşacağı tarihi belirtir. Bu tarihten önceki hareketler taranarak kapanış fişi hareketleri ve bakiyeleri belirlenir. Yeni Mali Yıl Bitiş Tarihi Açılış fişinin oluşacağı tarihi belirtir. Açılış fişi hareketleri, kapanış fişinin tam tersi ve eşit tutarda bakiye veren hareketlerden oluşur. Program tarafında kapanış fişleri sadece Devir işlemi ile oluşturulabilecektir. Devir ile oluşan Kapanış ve Açılış fişleri istenirse değiştirilebilir veya çıkartılabilir. Muhasebe modülünde getirilen bu çalışma şekli ile ilgili olarak Mizan ve Hesap Özeti raporlarına Mizan Dönemi filtreleri eklenmiştir. Dönem içinde birden fazla mali yıl olması durumuna bağlı olarak Mali Tablolarda karşılaştırmalı raporların alınabilmesi için Dönem Çalışma Yılı ve Çalışma Ayı filtresi eklenmiştir. Muhasebe Devri Muhasebe devri, Hareketler Üzerinden ve Toplamlar Üzerinden olmak üzere iki farklı seçimle yapılabilmektedir. Hareketler Üzerinden İşyeri, İşlem Döviz Türü, Masraf Merkezi ve Proje Kodu bilgilerine göre hesap hareketleri dikkate alınarak, yıl sonu bakiyesi Açılış fişine getirilir. Açılış fişi satırında aynı zamanda Masraf Merkezi ve Proje Kodu dağılımı gösterilir. Geçmiş mali döneme ait muhasebe hareketleri dikkate alınarak Kapanış Fişi otomatik olarak oluşturulur. Devir sonrası muhasebe hesap kartındaki sayısal alanlar ve bağlı pencereler şöyledir Borç, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi, Birim Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi borç ise bu alanda görüntülenir. Alacak, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi, Birim Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi alacak ise bu alanda görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Muhasebe açılış fişinde ilgili hesabın devreden bakiyesi bu pencerede açılış bölümünde görüntülenir. Dövizli Toplamlar Muhasebe açılış fişlerinde ilgili hesabın devreden işlem dövizi tutarları ve bunların yerel para birimi karşılıkları bu pencerede görüntülenir. Devir sonrası Masraf Merkezi kartındaki alanlar şöyledir Borç, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi borç ise bu alanda görüntülenir. Alacak, Yerel Para Birimi, Raporlama Dövizi Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi alacak ise bu alanda görüntülenir. Bakiye Borç – Alacak Hesap Özeti Muhasebe açılış fişinde ilgili masraf merkezinin devreden bakiyesi bu pencerede açılış bölümünde görüntülenir. Dövizli Toplamlar Muhasebe açılış fişlerinde ilgili masraf merkezinin devreden işlem dövizi tutarları ve bunların yerel para birimi karşılıkları bu pencerede görüntülenir. Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak devredilmez. Devir işlemi yapılmadan önce bakiye tutarı şu iki kritere göre parçalanır İşlem Dövizi Türüne Göre Hesap bakiyeleri masraf merkezlerine göre parçalandıktan sonra, işlem dövizi türlerine ve bunların yerel para birimi karşılıklarına göre de parçalanır. İşyeri Bilgisine Göre İşlem dövizi türlerine göre parçalanan bakiyeler işlemlerin kaydedildiği işyeri numaralarına göre de parçalanır. Masraf merkezi girilen satırlar masraf merkezlerine göre aktarım yapılmaz. Her hesaba ait bakiye İşyeri ve İşlem Dövizi türlerine göre parçalandıktan sonra Hesap dağıtım detaylarında aktarılır. Sonuçta her işyerine ait muhasebe hesap bakiyeleri işyeri numaraları farklı olan ayrı açılış fişleri oluşturur. Bunun yanı sıra muhasebe hesabının masraf merkezi ve işlem dövizi bilgilerine göre de ayrı açılış satırları oluşturulur. Bu satırlarda masraf merkezi, işlem döviz türü, döviz tutarı ve bunun yerel ve raporlama para biriminden karşılıkları yer alır. İşlemde kullanılan kur bilgisi işlem dövizi bakiyesi / yerel para birimi olarak bulunur. Masraf merkezi hareketlerine benzer şekilde Proje Kodu bilgileri dikkate alınır. Muhasebe kur farkı fişlerine ait bakiyeler açılış fişi içerisinde dikkate alınacaktır. Toplamlar Üzerinden İşyerlerine göre hesap toplamları dikkate alınarak, yıl sonu bakiyesi Açılış fişine Masraf Merkezi, Proje, İşlem Dövizi bilgileri dikkate alınmadan yerel para birimi üzerinden hesap bakiyeleri Bir muhasebe hesabının toplam bakiyesi tek bir işlem satırı olarak Kapanış fişi, işyerlerine göre hesap toplamları dikkate alınarak, her hesap için tek bir işlem satırı olacak şekilde otomatik olarak oluşturulur. Muhasebe kur farkı fişlerine ait bakiyeler açılış fişi içerisinde dikkate alınacaktır. Logo Devir İşlemlerinizi Yetkili Logo Bayi’ye yatırmak isterseniz bize ulaşabilirsiniz logo devir, logo devir işlemleri, logo yıl sonu devir, firma kopyalama, muhasebe devri, logo devir istanbul, logo go devir işlemleri, logo devir dökümanı, devir işlemleri nasıl yapılır, logo mali dönem bağımsız devir, bağımlı devir, logo devir randevusu, logo devir ücreti DÖNEM SONU ENVANTER İŞLEMLERİ 1. Envanterin Tanımı Envanter, sayım, ölçme, tartma, kontrol ve düzeltme işlemlerini yapmak suretiyle, belirli bir tarihteki alacakların borçların ve varlıkların miktar ve değerlerinin saptanmasıdır. Defter tutan tüccarlar belirli bir tarihte sahip oldukları varlık ve kaynakların sayımını yaparak, ticari defterlerini bu sayım sonuçlarına göre denkleştirmelerine envanter işlemleri denir. Defterlere yapılan bu denkleştirme kayıtlarına envanter kayıtları denir. Envanter kayıtlarından sonra işletmenin kâr mı yoksa zarar mı ettiği rakamlar ile ortaya konur. 2. Envanterin Aşamaları Envanter işlemi ilgili standartlar ve kanunlara göre üç aşamada gerçekleştirilir. • Varlık ve borçların fiili tespiti Muhasebe Dışı Envanter • Tespiti yapılan varlık ve borçların muhasebe kayıtlarıyla karşılaştırılması • Envanter kayıtlarının yapılması Muhasebe İçi Envanter 3. Envanter İşlemleri Fiili sayım Muhasebe dışı envanter sonucu elde edilen bilgiler ile işletmenin muhasebe kayıtları arasında fark olduğu durumda gerekli düzeltme kayıtların yapılmasına envanter işlemleri denir. Dönem sonlarında yapılacak olan işlemler üç aşamadan oluşur • İşletmenin aralık ayı mizanı düzenlenerek hesapların kayıtlar üzerindeki durumu görülür. • İşletmenin varlık ve kaynaklarını saymak, ölçmek, tartmak ve değerlendirmek suretiyle gerçek değerleri tespit edilir. • İşletmenin varlık ve kaynaklarının kayıtlardaki değerleri ile gerçek değerleri arasında farklılık varsa gerekli düzeltme kayıtlarının yapılması suretiyle bu farklılık giderilerek gerçek değerlerine getirilir. İşletmelerin dönem sonlarında envanter çıkartmaları kanuni bir zorunluluktur. 4. Varlık ve Borçların Fiili Durumunu Belirlenmesi Her işletme, hesap dönemi sonunda envanter yaparak varlıklarının ve kaynaklarının gerçek durumlarını miktar ve değer olarak belirleyerek envanter defterine kaydetmek zorundadır. Varlık ve kaynakların durumları miktar ve değer olmak üzere iki şekilde belirlenir. Miktar olarak belirleme Adet, metre, kg,metreküp, vb. ölçme birimleri kullanılarak işletmenin sahip olduğu varlıkların ve borçlarının kesin ve ayrıntılı olarak tespit edilmesidir. Değer olarak belirleme Miktar olarak belirlenen iktisadi kıymetlerin parasal değerlerin hesaplanmasıdır. Bu hesaplama yapılırken VUK 261. maddesi gereği esas alınacak değerleme ölçüleri kullanılır. Bu ölçüler şunlardır maliyet bedeli, borsa rayici, tasarruf değeri, kayıtlı değer, itibari değer, rayiç bedel, emsal Abdullah Ekinci Abdullahekinci25 Diğer makaleleri -Son Danıştay kararı çerçevesinde Belediyelerin hibe yoluyla şirket kurmaları -Sermaye şirketlerinde hisse devrinde dikkat edilmesi gereken hususlar Yasal Uyarı Mesaj 1 DÖNEM SONU İŞLEMLERİNDE ENVANTER VE DEĞERLEME DÖNEM SONU İŞLEMLERİNDE ENVANTER VE DEĞERLEME [LEFT] Yıl sonu ne çabuk geliyor... İyisi ile kötüsü ile, 2008 yılı da önümüzdeki ay itibari ile sona erecek.... Ve sonrasında, kişisel yada kurumsal muhakeme yapılacak.. Şirketler, Yıl sonu yada dönem sonu dediğimiz işlemlerini yapacaklar. Bilindiği üzere , Dönem sonu işlemleri bir dizi karışık işlemler sürecidir. Bu işlemler yapılırken, ilgili kanunlar çerçevesinde titizlikle yapılmak zorundadır. Bu işlemlerin yapılmasına yönelik düzenli çalışmalar sistematiği, çok sayıda Üstad ve Hocalarımız tarafından kaleme alınmış olup, okuyucu ve meslektaşlara arzedilmiştir. Bununla birlikte, Dönem sonu işlemlerinde oldukça önemli bir konu olan Envanter ve Değerleme konusuna değinme hususu, içinde bulunduğumuz döneme ilişkin bir zorunluluktur. II. ENVANTER Vergi Usul Kanunumuzun 186 ve 192 maddelerinde Envanter’ ile ilgili gerekli düzenlemeler yapılmıştır. İktisadi bir kıymetin varlığının kayıtlar ve belgeler üzerinde yapılacak olan çalışmalarla tespit edilmesine envanter adı verilir’ denilmektedir. İktisadi bir kıymetin varlığının fiili olarak, yani elle sayılarak tespit edilmesine fiili envanter, kayıt ve belgeler üzerinden tespit edilebilmesine ise kaydi envanter adı verilir. VUK’nun 186’ncı maddesi gereğince, envanter ise; bilanço günündeki mevcutları, alacakları ve borçları saymak, ölçmek, tartmak ve değerlemek suretiyle kesin bir şekilde ve müfredatlı olarak tespit etmektir. Şu kadar ki, ticari teamüle göre tartılması, sayılması ve ölçülmesi mutat olmayan malların değerleri tahminen tespit olunur. Mevcutlar, alacaklar ve borçlar işletmeye dahil iktisadi kıymetleri ifade eder. Envanter İşlemi Yapacak Olanlar -VUK’nun 171-226’ncı maddeleri gereğince, yıllık alış ve satış tutarları birinci sınıf tüccar kabul edilip bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi mükellefleri, -Her türlü ticaret şirketleri, -Kurumlar vergisine tabi olup bilanço esasına göre defter tutan diğer tüzel kişiler, -İhtiyari olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih eden mükellefler, -İşletme hesabı esasına göre defter tutanlardan emtia üzerine iş yapan gelir ve kurumlar vergisi mükellefleridir. Bununla birlikte , Muhasebe uygulamasında envanter işlemleri genel olarak aşağıdaki sıraya göre yapılır; - Dönem sonunda muhasebe kayıtlarına göre genel geçici mizan düzenlenir. - Muhasebe dışı envanter işlemleri yapılarak iktisadi kıymetlerin gerçek durumu tespit edilir. - Muhasebe dışı envanter sonuçları ile genel geçici mizan karşılaştırılır varsa farklar bulunur. - Bulunan farkların sebeplerine göre gerekli düzenleyici muhasebe kayıtları yapılarak muhasebe içi envanter işlemleri yapılır. - Muhasebe kayıtları ile envanter sonuçlarının uyumu sağlanarak genel kesin mizan düzenlenir. - Daha sonra mali tablolar düzenlenir.1 III. DEĞERLEME Bilindiği üzere , VUK’nun 258. maddesine göre, Değerleme, vergi matrahlarının hesaplanmasıyla ilgili iktisadi kıymetlerin vergi kanunlarında gösterilen gün ve zamanlardaki değerlerinin takdir ve tespitidir olarak tanımlanmıştır.Tanım uyarınca değerleme; tespit ve takdir şeklinde yapılmaktadır. Tespit, mükelleflerce VUK’nda yer alan değerleme ölçüleri kullanılarak yapılan değerleme işlemi, takdir ise mutat değerleme ölçüleri kullanılarak değerleme yapılamadığı takdirde idare tarafından yapılan takdir işlemidir. VUK Madde 267 Vergi Usul Kanunu’nda yer alan başlıca değerleme ölçüleri ve bu değerleme ölçüleri ile değerlenecek başlıca iktisadi kıymetler aşağıdaki gibidir. Maliyet bedeli VUK' nun 262. maddesinde maliyet bedeli; " ...İktisadi bir kıy¬metin iktisap edilmesi veyahut değerinin artırılması münase¬betiyle yapılan ödemelerle bunlara müteferri bilumum gider¬leri ifade eder” şeklinde tanımlanmıştır. Maliyet bedeli ile değerlenecek iktisadi kıymetlere aşağıda sayılanlar örnek olarak verilebilir. a- Gayrimenkuller, b- Demirbaş eşya, c- Özel maliyet bedeli, d- Zirai mahsuller, e- Hayvanlar. Borsa rayici Borsa rayicine ilişkin VUK' nun 263. maddesi hükmüne göre Borsa rayici; gerek menkul kıymetler ve kambiyo borsasına, gerekse ticaret borsalarına kayıtlı olan iktisadi kıymetlerin değerlemeden evvelki son muamele gününde borsadaki mu¬amelelerin ortalama değerini ifade eder. Normal temevvüçler dışında fiyatlarda bariz kararsızlıklar görülen hallerde, son muamele günü yerine, değerlemeye tekaddüm eden 30 gün içindeki ortalama rayici esas olarak aldırmaya Maliye Bakanlığı yetkilidir. Borsa rayici ile değerlenecek iktisadi kıymetlere örnek olarak yabancı paralar ile devlet tahvili ve hazine bonolarını verebiliriz. Tasarruf değeri VUK' nun 264. maddesindeki tanıma göre tasarruf değeri; bir iktisadi kıymetin değerleme gününde sahibi için arz ettiği gerçek değerdir. Tasarruf değeri ölçüsü sadece alacak ve borç senetleri için uygulanmakta olup, bu senetlerin tasarruf değerinin bulunmasında reeskont yöntemi kullanılmaktadır. Mukayyet değer VUK'nun 265. maddesinde mukayyet değer; "Bir iktisadi kıy¬metin muhasebe kayıtlarında gösterilen hesap değeri" olarak tanımlanmıştır. Mukayyet değer uygulamada muhasebe değeri veya defter değeri olarakta adlandırılmaktadır. Tasarruf değeri bedeli ile değerlenecek iktisadi kıymetlere aşağıda sayılanlar örnek olarak verilebilir. a- Senetsiz alacak ve borçlar b- Reeskont uygulaması yapılmayan senetli alacak ve borçlar, c- İlk tesis ve taazzuv giderleri ile peştemallıklar, d- Aktif ve geçici hesaplara ilişkin kıymetler, e- Karşılıklar. İtibari değer İtibari değer VUK'nun 266. maddesinde "Her nevi senetlerle, esham ve tahvillerin üzerine yazılı olan değer" olarak tanımlan¬mıştır. İtibari değer uygulamada nominal değer veya yazılı değer olarakta adlandırılmaktadır. YTL cinsinden kasada bulunan değerler itibari değerle değerlenmektedir. Vergi değeri VUK' nun 268. maddesindeki tanıma göre vergi değeri "Bina ve arazinin rayiç bedeli" olarak tanımlanmıştır. Vergi değeri uygulamada bina, arsa ve arazilerin emlak vergisine esas değerlerinin hesaplanmasında kullanılmaktadır. Rayiç bedel VUK'nun Mükerrer 266. maddesi uyarınca rayiç bedel, bir iktisadi kıymetin değerleme günündeki normal alım-satım bedelidir. Vergi Usul Kanunu’nda işletmeye dahil herhangi bir iktisadi kıymeti için değerleme ölçüsü olarak rayiç bedel öngörülmemiştir. Emsal bedeli ve ücreti VUK' nun 267. maddesi hükmüne göre emsal bedel; "Gerçek bedeli olmayan veya bilinmeyen veyahut doğru olarak tespit edilemeyen bir malın, değerleme gününde satılması halinde emsaline nazaran haiz olacağı değerdir." Emsal bedeli, gerçek değeri belli olmayan veya bilinmeyen mallara uygulanabilir. Değeri bilinen bir iktisadi kıymetin değerlemesinde bu ölçü kullanılamaz. İktisadi kıy¬metin gerçek değerinin başka bir değerleme ölçüsü ile bulunabildi¬ği durumlarda, emsal bedeli ile değerleme yapılamayacaktır. Emsal bedeli uygulaması VUK'nun 267. maddesi uyarınca aşağıdaki üç sıra takip edilmek suretiyle yapılır Birinci sıra ortalama fiyat esasıdır. "Aynı cins ve nevideki mallardan sıra ile değerlemenin yapılacağı ayda veya bir ev¬velki veya bir daha evvelki aylarda satış yapılmışsa, emsal bedeli bu satışların miktar ve tutarına göre mükellef tarafın¬dan çıkarılacak olan ortalama satış fiyatı ile hesaplanır. Bu esasın uygulanması için, aylık satış miktarının, emsal bedeli tayin olunacak her bir malın miktarına nazaran %25'ten az olmaması şarttır." VUK md. 267/1 İkinci sıra maliyet bedeli esasıdır. "Emsal bedeli belli edilecek malın, maliyet bedeli bilinir veya çıkarılması mümkün olursa, bu takdirde mükellef, bu maliyet bedeline, toptan sa¬tışlar için %5, perakende satışlar için %10 ilave etmek sure¬tiyle emsal bedelini bizzat belli eder" VUK md. 267/2 Üçüncü sıra takdir esasıdır. "Yukarıda yazılı esaslara göre belli edilmeyen emsal bedelleri ilgililerin müracaatı üzerine takdir komisyonunca takdir yolu ile belli edilir..." VUK md. 267/3 Em¬sal bedelin, yukarıda yer alan ortalama fiyat esasına veya maliyet bedeli esasına göre bulunmasında emsal bedel bizzat mükellefler tarafından hesaplanır. Emsal bedelinin birinci sırada yer alan ortalama fiyat esasına veya ikinci sırada yer alan maliyet bedeli esasına göre tespitinin mümkün olmaması halinde ise emsal bedel takdir komisyon marifetiyle tespit edilecektir. Alış Bedeli Alış bedeli; bir iktisadi kıymetin iktisabı için satıcıya ödenen veya borçlanılan meblağdır. Hisse Senetleri ile fon portföylerinin en az %51’i Türkiye’de kurulmuş bulunan şirketlerin hisse senetlerinden oluşan yatırım fonu katılma belgeleri alış bedeli ile değerlenecektir. 2[/LEFT][LEFT] IV. KONUYA İLİŞKİN BİR DEĞERLENDİRME Vergisel boyutu ile Envanter ve Değerleme konusunda her dönemin sonunda sorular ve bunlara ilişkin yanıtların aranması sürecini tüm meslek mensupları olarak yaşamaktayız. Bu konuya ilişkin Saygıdeğer Hocam Veysi Seviğ tarafından kaleme alınmış olan bir yazıya yer vereceğim. Vergi Hukuku'nda envanter ve değerleme başlıklı bu yazıda; Vergi Usul Yasası'nın ikinci kitabı "Mükellefin Ödevleri"ni belirlemiştir. Madde171-Mükerrer 257 Bu kitabın ikinci kısmında yer alan "Defter Tutma" ile ilgili hükümler ayrı bir önem arzetmektedir. İşletmelerin dönem kazançları tutmakla yükümlü bulunulan defterler dikkate alınarak belirlenmektedir. Bu bağlamda yasal düzenleme gereği mükellef Vergi Usul Yasası hükümleri uyarınca defterleri aşağıdaki maksatları sağlayacak şekilde tutmak zorundadır. Madde171 • Mükellefin vergi ile ilgili servet, sermaye ve hesap durumunu tespit etmek, • Vergi ile ilgili faaliyet ve hesap neticelerini tespit etmek • Vergi ile ilgili muameleleri işlemleri belli etmek, • Mükellefin vergi karşısındaki durumunu hesap üzerinden kontrol etmek ve incelemek, • Mükellefin hesap ve kayıtlarının yardımıyla üçüncü şahısların vergi karşısındaki durumlarını emanet mahiyetindeki değerler dahil kontrol etmek ve incelemek, Yukarıya aynen alınan yasa maddesinden de anlaşılacağı üzere özellikle ticari faaliyette bulunanların tutmakla yükümlü oldukları defterler vergilendirmeye konu olacak verilerin elde edilmesi açısından önemlidir. Ancak buna karşılık bilanço defter üzerinden çıkartılamaz. Vergi Usul Yasası'nın 192'nci maddesi uyarınca "Bilanço, envanterde gösterilen kıymetlerin tasnifli ve karşılıklı olarak değerleri itibariyle tertiplenmiş hülasasıdır." Özetidir Madde açıkca bilançonun envanterden çıkartılacağını hüküm altına alınmıştır. Buna göre "Envanter çıkarmak, bilenço günündeki mevcutları, alacakları ve borçları saymak, ölçmek, tartmak ve değerlemek suretiyle kesin bir şekilde müfredatlı olarak tespit etmektir." Bu bağlamda "mevcutlar, alacaklar ve borçlar işletmeye dahil iktisadi kıymetleri ifade eder."Bazı varlıkların envantere alınması dahil edilmesi zorunludur. Özellikle "Ferdi teşebbüslerde, mükellefin sahip olduğu bina ve arazi hakkında aşağıda yazılı esaslar cari olur; • Fabrika, ambar, atelye, dükkan, mağaza ve arazi işletmede ister kısmen, ister tamamen kullanılsınlar, değerlerinin tamamı üzerinden envantere alınır. • Ticaret hanları gibi oda oda veya kısım kısım kullanılabilen binalarla evlerin ve apartmanların yarısından fazlası işletmede kullanıldığı takdirde envantere dahil edilir. • Envantere alınan gayrimenkullerin kullanış tarzlarında sonradan vaki olacak değişiklikler, hesap yılı içinde nazara alınmaz."Envantere alınan iktisadi kıymetlerin kuruşlandırılması değerlendirilmesi ise Vergi Usul Yasası'nın üçüncü kitabında yer alan değerleme kurallarına göre yapılır. Değerleme aynı zamanda üçüncü kitabın başlığı'dır. Yasal tanımlama ile değerleme "vergi matrahlarının hesaplanmasıyla ilgili iktisadi kıymetlerin takdir ve tesbitidir." Madde258 Bu bağlamda da "Değerlemede, iktisadi kıymetlerin vergi kanunlarında gösterilen gün ve zamanlarda haiz oldukları kıymetler esas tutulur." Vergi uygulamaları açısından "Değerleme Ölçüleri belirlenmiş olup, bu ölçüler yasa içerisinde; maliyet bedeli, borsa rayici, tasarruf değeri, mukayyet değer, itibari değer, vergi değeri, rayiç bedel ve emsal bedeli ve ücreti olarak tanımlanmıştır. İşletmelerin mevcut düzenlemeler çerçevesinde dönem sonlarında öncelikle envanter yapmaları bilahare de envanter sonucunda işletmede var olduklarını tespit ettikleri varlıklarını yasal değerleme ölçülerine göre değerlendirmek suretiyle bilançolarını düzenlemeleri gerekmektedir. Envanter çalışmaları sonucunda eğer defter kayıtları ile fiilen var olduğu tespit edilen varlıklar arasında bir tutarsızlık varsa, bu tutarsızlığın öncelikle nereden kaynaklandığı araştırılır, eğer bu çalışmadan bir sonuç alınamazsa defter kayıtları fiili envantere göre düzeltilir. İncelemeler sırasında gerek görülürse vergi denetimiyle görevlendirilenler de işyerlerinde envanter yapabilirler. Vergi Usul Yasası'nın 135'inci maddesi gereği olarak "incelemeye yetkili olanlar tarafından luzum görüldüğü takdirde inceleme, işletmeye dahil iktisadi kıymetlerin fiili envanterinin yapılmasına ve beyannamelerde gösterilmesi gereken unsurların tetkikine de teşmil edilebilir."Yapılan envanter çalışmaları sonucunda işletmede kayda alınmamış ve envanter sayımına dahil edilmemiş bir varlığın bulunması halinde, bu varlığın işletmeye nasıl dahil olduğu hususu ayrıca inceleme konusu yapılmaktadır. Bu bağlamda da ticari faaliyet konusu malların fiili envanter sırasında olması gerekenden az bulunması halinde de söz konusu varlıkların belgesiz satışa konu olup olmadığı hususu araştırılır. Mevcut yasal düzenlemelerden de anlaşılacağı üzere envanter çalışmaları işletmeler açısından ayrı bir önem arzetmekte ve vergi matrahlarını doğrudan etkilemektedir 3 2008 yılının bitmesine bir ay kaldı. 2009 yılı bizi yakında karşılayacak.. Sahip olduklarımız Ne ve Kim’ler? Kaybettiklerimiz Ne ve kim’ler? Kazandıklarımız Ne ve Kim’ler? Envanter ve Değerleme dediğimiz bu değilmi? Ne demişler; Tandır Kıvama geldi, hamur tükendi. İşler Kıvama geldi, Ömür Tükendi.’ YARARLANILAN KAYNAKLAR 1,2 Dönem Sonu İşlemlerinin Vergisel Boyutu, YILDIZ, TÜRMOB,TESMER 3 Vergi Hukuku'nda envanter ve değerleme ,Veysi SEVİĞ, Referans / [/LEFT]Kadir Dodi Serbest Muhasebeci Mali Müşavir İşletme Yönetimi Bilim Uzmanı GÜLEREK KAYBETTİKLERİNİZİ AĞLAYARAK KAZANAMAZSINIZ.. ENVANTER İŞLEMLERİNİN YAPILMASI Envanter; saymak, ölçmek, tartmak ve degerlemek suretiyle isletmenin bilanço günündeki varlık ve borçlarını kesin ve ayrıntılı olarak saptama islemidir. Envanter islemleri muhasebe içi ve muhasebe dısı olmak üzere iki asamada gerçeklestirilir. Önce muhasebe dısı envanter yapılır. Muhasebe dısı envanter ile, fiziki varlıklar sayılmak, ölçülmek, tartılmak suretiyle tek tek kontrol edilir. Tüm hesaplar degerlemeye tabi tutularak bilanço günündeki degerine getirilir. Muhasebe dısı envanterin sonucunda yapılan kayıtlara da muhasebe içi envanter denilmektedir. Muhasebe içi envanterin son asamasında isletmenin o döneme ait karı veya zararı tespit edilir. Defter tutan tacirlerin belirli bir tarihte sahip oldukları varlık ve kaynakların sayımını yaparak ticari defterlerini bu sayım sonuçlarına göre denkleştirmelerine envanter işlemleri denir. Defterlere yapılan bu denkleştirme kayıtlarına envanter kayıtları denir. Envanter kayıtlarından sonra işletmenin Kâr mı yoksa zarar mı? ettiği rakamlar ile ortaya dökülür. ENVANTER KAYITLARI ENVANTER BİLGİLERİ 1-DSMM liradır 2-Şüpheli alacakların tamamına karşılık ayrılmıştır 3-Alacak senetlerine 60 TL, borç senetlerine 100 TL reeskont hesaplanmıştır. 4-Bankadan alınan dekonttan bankadaki mevduatımıza TL faiz taahkuk ettiği ve hesabımıza kaydedildiği anlaşılmıştır 5-180- Gelecek Aylara Ait gider sigorta ve 380-Gelecek Aylara Ait Gelirkiradönem gideri ve geliri haline dönüştürülmüştür 6- Taşıtlar ve Demirbaş %10 amortisman hesaplanmıştır. Uzun vadeli gider, gelir, borç ve alacaklar kısa vadeli hale dönüştürülmüştür. Gider çeşitlerini gider yerlerine dağılımı şöyledir İşçilerin birisi yönetim, birisi pazarlama, birisi ar-ge de çalışmaktadır. Dışardan sağlanan fayda ve hizmetlerin yarısı yönetim, yarısı pazarlama bölümüne aittir. Çeşitli giderlerin tamamı pazarlama bölümüne aittir Amortismanların yarısı yönetim, yarısı pazarlama bölümüne aittir Finansman giderleri kısa vadelidir. ENVANTER KAYITLARI 15____________ ___________ 621- Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hs. 8 00 153- Ticari Mallar Hs. 800 ___________ 654- Karşılık Giderler Hs. 500 129- Ş. Ticari Alacak Karş. Hs. 500 17____________ ___________ 657- Reeskont Faiz Giderleri Hs. 60 122- Alacak Senetleri Reeskontu Hs. 60 _____________ 322- Borç Senetleri Reeskontu Hs. 100 647- Reeskont Faiz Gelirleri Hs. 100 19____________ ___________ 102- Bankalar Hs. 642- Faiz Gelirleri Hs. ___________ 794- Çeşitli Giderler Hs. 200 180- Gelecek Aylara Ait Giderler Hs. 200 21____________ ___________ 380- Gelecek Aylara Ait Gelirler Hs. 300 649- Diğer Olağan Gelir ve Karlar Hs. 300 22____________ __________ 796- Amortisman ve Tükenme Payları Hs. 257- Birikmiş Amortismanlar Hs. Taşıtlar Demirbaşlar 23____________ ___________ 180- Gelecek Aylara Ait Giderler Hs. 280- Gelecek Yıllara Ait Giderler Hs. 24____________ ___________ 480- Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hs. 380- Gelecek Aylara Ait Gelirler Hs. ____________ / _____________ ARA TOPLAM

dönem sonu envanter işlemleri nasıl yapılır